Січень добігає кінця, а це означає, що кампанія з подання звітності про контрольовані іноземні компанії (КІК) за 2024 рік набирає обертів. Нагадуємо: до 30 квітня 2025 року необхідно підготувати та подати КІК-звітність, щоб уникнути штрафів у майбутньому і зайвих ризиків.
Незважаючи на відсутність штрафних санкцій під час воєнного стану, дотримання вимог податкового законодавства залишається важливим фактором для забезпечення прозорості фінансових потоків і уникнення можливих ризиків у майбутньому.
Хто подає КІК звітність? Цифри від податкової
Згідно з офіційними даними Державної податкової служби України, у 2022–2023 роках 15 698 контролерів подали 39 058 звітів щодо 23 689 КІК, зареєстрованих у 119 країнах світу. Це підтверджує зростання відповідальності бізнесу та ефективність нової системи податкового контролю.
Варто зазначити, що:
- 28 509 звітів подано за повною формою;
- 10 549 – за скороченою;
- Фізичні особи подали 38 084 звіти;
- Юридичні особи – 974 звіти;
- Найпопулярніша країна для реєстрації - Польща (23,2%);
- Друге місце займає Кіпр (11%);
- В ТОП 5 також ввійшли: США (9,4%), Велика Британія (9,1%) та Естонія (7,5%);
- Інші 114 країн реєстрації складають близько 40%;
- Загальна сума податків, нарахованих за результатами декларування, перевищила 2 мільярди гривень;
- Від травня 2024 року сума задекларованого податку до сплати зросла ще на 246,1 мільйона гривень.
Як подати звітність про КІК?
Звітність про КІК у 2025 подається до Державної податкової служби України через електронний кабінет платника податків або спеціалізовані програми податкової звітності. Важливо заздалегідь підготувати документи та перевірити правильність заповнення форми.
Покрокова інструкція подачі звітності про КІК
1. Підготовка повідомлення про КІК. Якщо ви стали власником або контролюючою особою іноземної компанії, протягом 60 днів з моменту набуття частки необхідно подати повідомлення про КІК до податкової.
2. Збір необхідної інформації. До звіту про КІК потрібно включити фінансові показники компанії, структуру володіння, прибутки, податкові зобов’язання та інші дані.
3. Формування та подання звітності. КІК-звіт подається разом із річною декларацією про доходи. Для цього можна скористатися електронним кабінетом платника податків або подати документи особисто до податкової служби.
4. Оплата податкових зобов’язань. Якщо прибуток КІК підлягає оподаткуванню, контролююча особа повинна сплатити відповідні податки в Україні.
5. Дотримання строків. Звітність щодо КІК за 2024 рік необхідно подати КІК у 2025 до 30 квітня. Порушення строків може призвести до штрафних санкцій.
Як податкова дізнається про КІК?
Власники іноземних компаній часто задають питання: звідки податкова отримує інформацію про їхню частку в іноземному бізнесі? Завдяки міжнародним угодам та автоматичному обміну фінансовими даними контролюючі органи мають різні механізми виявлення КІК. Розглянемо основні з них.
1. Автоматичний обмін фінансовою інформацією (CRS)
Україна бере участь у міжнародному стандарті автоматичного обміну фінансовою інформацією (CRS), який передбачає, що банки та фінансові установи країн-учасниць передають податковим органам відомості про рахунки нерезидентів. Це означає, що якщо у вас є іноземний бізнес із рахунками в банках за кордоном, податкова може отримати інформацію про рух коштів, залишки на рахунках та інших бенефіціарів компанії.
2. Обмін інформацією між країнами (угоди про уникнення подвійного оподаткування)
Україна має угоди про уникнення подвійного оподаткування з багатьма країнами, які містять положення про обмін податковою інформацією. У рамках таких угод податкова може запитувати дані про власників бізнесу, дивіденди, прибуток та інші фінансові показники.
3. Банківський комплаєнс та KYC-процедури
Українські банки та фінансові установи здійснюють процедури «Знай свого клієнта» (KYC) та фінансовий моніторинг. Якщо ви відкриваєте рахунок на іноземну компанію або як фізична особа з доходами з-за кордону, банк запитує інформацію про структуру володіння, бенефіціарів і джерела коштів. У разі підозрілих транзакцій або невідповідності задекларованих доходів банк може передати ці дані відповідним органам.
4. Відкриті реєстри компаній
У багатьох юрисдикціях існують відкриті або доступні за запитом реєстри бенефіціарних власників.
5.Розкриття інформації третіми особами
У випадках судових розглядів, банківських перевірок або під час співпраці з міжнародними партнерами.
6. Запити від податкових органів
Податкова може направити запити до іноземних податкових органів або отримати інформацію через дипломатичні та офіційні канали.
Контролюючі органи мають широкий доступ до інформації про КІК завдяки налагодженій співпраці з іноземними країнами та значному досвіду в сфері трансфертного ціноутворення. Щоб уникнути можливих санкцій і фінансових ризиків, ми рекомендуємо своєчасно подавати КІК-звітність та дотримуватися податкових вимог.
Штрафи за порушення податкового законодавства
Попри те, що штрафні санкції не застосовуються під час воєнного стану, вони можуть бути відновлені після його завершення. Закон № 4113-ІХ передбачає, що штрафи не накладатимуться за порушення у період з 1 січня 2022 року до шести місяців після завершення воєнного стану. Однак після цього штрафи за неподання або несвоєчасне подання звітності можуть досягати значних сум.Ми рекомендуємо не відкладати на останній день подання.
Як уникнути ризиків при поданні КІК-звітності у 2025
Подання КІК-звітності – це складний та відповідальний процес, який потребує глибокого знання податкового законодавства. Юридична компанія Maira Consult пропонує комплексні послуги з підготовки та подачі КІК-звітності 2025, допомагаючи бізнесу мінімізувати ризики та уникнути штрафів.
Партнер компанії Володимир Кучерявий зазначає, що багато клієнтів, які відкривають компанії за кордоном, часто не знають про обов’язок подавати повідомлення про КІК. Це відбувається з різних причин. Іноземні реєстратори компаній можуть не інформувати про цей обов’язок, оскільки не знають нюансів українського законодавства. Крім того, місцеві консультанти іноді не повідомляють клієнтів про необхідність подання звітності.
Також, неправильне або несвоєчасне подання звітності про КІК у 2025 може призвести до значних фінансових санкцій. Команда юристів Maira Consult забезпечує професійний супровід на всіх етапах подання КІК-звітності. Ми пропонуємо:
- Консультації щодо КІК у 2025 – аналіз вашої ситуації та розробка податкової стратегії;
- Підготовку та подачу повідомлення про КІК;
- Формування та перевірку пакету необхідних документів;
- Коректне заповнення КІК-звітності згідно з законодавством України;
- Подання звітності до податкових органів;
- Аналіз податкових ризиків і мінімізацію фінансових наслідків.
Не відкладайте подання КІК-звітності на останній момент! Звертайтеся до Maira Consult вже сьогодні, щоб уникнути податкових ризиків і забезпечити стабільний розвиток вашого бізнесу.
