Подача повідомлення про контрольовані іноземні компанії (КІК)

З 1 січня 2022 року в Україні діють правила щодо контрольованих іноземних компаній (КІК). Вони передбачають обов'язок контролюючих осіб - фізичних та юридичних осіб, які є резидентами України, - подавати до податкових органів повідомлення про набуття або припинення контролю над іноземними компаніями у випадках, передбачених Податковим кодексом України.

Якщо Ви придбали частку в іноземній компанії, почали здійснювати фактичний контроль над нею або припинили такий контроль, важливо своєчасно визначити, чи виник обов'язок подання повідомлення про КІК та дотриматися встановленого строку.

Коли потрібно подавати повідомлення про КІК?

Згідно з чинним законодавством, подача повідомлення про КІК є обов’язковою у таких випадках:

• Створення/заснування іноземної компанії, у випадках, коли така подія призводить до виникнення відповідного обов’язку;

• Набуття частки/корпоративних прав в іноземній компанії або початок фактичного контролю над нею;

• Відчуження частки/корпоративних прав в іноземній компанії або припинення фактичного контролю;

• Ліквідація іноземної компанії у випадках, передбачених законодавством.

Повідомлення подається окремо щодо кожної відповідної події або КІК.

Хто повинен подавати повідомлення про КІК?

Повідомлення про КІК подають контролюючі особи - фізичні та юридичні особи, які є резидентами України та відповідають критеріям контролю над іноземною компанією. Обов'язок подання виникає у випадках, передбачених Податковим кодексом України.

Повідомлення про КІК необхідно подати протягом 60 календарних днів з дня набуття частки в іноземній компанії, початку здійснення фактичного контролю, відчуження частки або припинення фактичного контролю - залежно від підстави для подання повідомлення.

Повідомлення подається до контролюючого органу за основним місцем обліку контролюючої особи.

Якщо Ви не впевнені, чи маєте статус контролюючої особи або чи виник у Вас обов’язок подання повідомлення, рекомендуємо спочатку отримати консультацію щодо КІК.

Що потрібно для подання повідомлення про КІК?

Для підготовки повідомлення необхідно надати інформацію про контролюючу особу та іноземну компанію, а також документи, що підтверджують відповідну подію.

Залежно від ситуації можуть знадобитися:

1. реєстраційні дані іноземної компанії;

2. інформація про структуру володіння;

3. розмір частки та дату її набуття або відчуження;

4. документи, що підтверджують придбання або продаж частки;

5. інформація щодо здійснення або припинення фактичного контролю;

6. документи щодо ліквідації компанії, якщо повідомлення пов'язане з припиненням її діяльності.

Які штрафи передбачені за неподання повідомлення про КІК?

Неподання контролюючою особою повідомлення про набуття частки в іноземній юридичній особі, початок здійснення фактичного контролю, відчуження частки або припинення здійснення фактичного контролю тягне за собою штраф у розмірі 300 прожиткових мінімумів для працездатної особи, встановлених законом на 1 січня відповідного податкового (звітного) року, за кожний такий факт.

Розмір штрафу визначається відповідно до показника прожиткового мінімуму, встановленого на відповідний рік.

Як подати повідомлення про КІК?

Повідомлення про КІК подається до контролюючого органу в електронній формі засобами електронного зв’язку.

Перед поданням необхідно визначити підставу для повідомлення, дату виникнення або припинення відповідної обставини та перевірити інформацію про контролюючу особу й іноземну компанію.

Порядок подання включає:

• визначення, чи виник обов’язок подання повідомлення;

• визначення підстави та строку подання;

• підготовку необхідних даних і документів;

• заповнення та подання повідомлення до ДПС;

• отримання підтвердження подання.

Допомога Maira Consult у поданні повідомлення про КІК

Maira Consult допомагає контролюючим особам визначити обов’язок щодо подання повідомлення про КІК, підготувати необхідні документи та подати повідомлення до податкового органу України.

Ми допомагаємо:

• проаналізувати структуру володіння іноземною компанією;

• визначити, чи має особа статус контролюючої особи;

• визначити підставу та строк подання повідомлення;

• підготувати повідомлення про КІК;

• перевірити дані та документи;

• подати повідомлення до ДПС;

• надати допомогу у разі необхідності виправлення поданих відомостей.

Якщо Ви придбали або продали частку в іноземній компанії, створили КІК, почали або припинили фактичний контроль над нею, зверніться до Maira Consult для оцінки обов’язку щодо подання повідомлення.

Повідомлення про КІК та звіт про КІК - у чому різниця?