Чи знаєте ви, що бізнес, який працює за межами України, може мати вплив на ваші податкові зобов'язання? Якщо ви володієте іноземними компаніями або маєте бізнес-інтереси за кордоном, вам, ймовірно, доведеться зіткнутися з таким поняттям, як КІК – контрольовані іноземні компанії. Але що це таке, чому це важливо і чи маєте ви зобов'язання щодо звітності? Розберемо ці питання і розкриємо, як КІК може вплинути на ваші фінансові рішення.
Контрольовані іноземні компанії (КІК) в Україні: що потрібно знати?
З 1 січня 2022 року в Податковий кодекс України було введено поняття контрольованих іноземних компаній (КІК). При цьому Контрольованою іноземною компанією визнається будь-яка юридична особа, зареєстрована в іноземній державі або території, яка визнається такою, що знаходиться під контролем фізичної особи - резидента України або юридичної особи - резидента України.
Хто такий власник КІК?
Контрольованою іноземною компанією вважається компанія, якщо:
- Фізична особа або юридична особа — резидент України володіє часткою більше ніж 50% в іноземній компанії;
- Якщо частка становить 10% або більше, і є кілька фізичних осіб чи юридичних осіб — резидентів України, які разом контролюють компанію.
- окремо або разом з іншими резидентами України-пов'язаними особами здійснює фактичний контроль над іноземною юридичною особою.
Фактичний контроль передбачає здатність впливати на рішення компанії, такі як укладення угод, розпорядження активами, прибутком або припинення діяльності.
Основні обов'язки власників КІК
1.Повідомляти податкові органи про факт набуття або втрати контролю над КІК, зокрема:
- При заснуванні/створенні іноземної компанії;
- При придбанні корпоративних прав/акцій іноземної компанії або початку здійснення фактичного контролю над КІК;
- При відчуженні/продажу корпоративних прав/акцій іноземної компанії;
- При ліквідації іноземної компанії;
2.Подавати щорічну звітність про КІК із визначенням податкових зобов’язань. Звітність подається щорічно, разом із фінансовою звітністю КІК та податковою декларацією про майновий стан і доходи.
3.Сплачувати встановлені українським законодавством податки з прибутку КІК. При цьому законодавством встановлені доволі різноманітні вимоги та особливості щодо розрахунку податкових зобов’язань, а також, передбачені випадки звільнення від оподаткування прибутки КІК.
Штрафи КІК
Власникам КІК важливо дотримуватись вимог подачі звітності, оскільки порушення може призвести до великих штрафів. Зокрема, передбачені наступні штрафи:
- За неподання звіту про КІК — штраф у розмірі 100 розмірів прожиткового мінімуму для працездатної особи, що становить 302 800 грн на 1 січня поточного року.
- За несвоєчасне подання звіту — штраф у розмірі 1 розміру прожиткового мінімуму за кожен календарний день прострочення, але не більше 50 розмірів мінімуму.
- За неповідомлення податкових органів про набуття частки в КІК або початок контролю — штраф у розмірі 300 розмірів прожиткового мінімуму, що на даний момент складає 908 400 грн.
Як Maira Consult може допомогти?
З огляду на високі штрафи та відповідальність за порушення законодавства, правильне оформлення всіх документів та своєчасне виконання обов'язків є критичними для бізнесу.
Якщо ви є власником КІК або плануєте створити таку компанію, важливо звернутися до кваліфікованих фахівців для отримання консультацій. Maira Consult надає професійну допомогу у питаннях, пов'язаних із роботою з іноземними компаніями, та може допомогти вам:
- Провести аналіз структури та визначити потенційні податкові ризики.
- Надати консультації щодо ліквідації або зміни структури вашої КІК.
- Підготувати та подати повідомлення про КІК.
- Підготувати фінансову звітність іноземній компанії.
- Розрахувати податкові зобов'язання та забезпечити їх виконання у межах чинного законодавства.
Завдяки багаторічному досвіду і глибокому розумінню податкових питань, Maira Consult допоможе уникнути санкцій та забезпечить відповідність вашого бізнесу вимогам податкового законодавства.
