Офшорна компанія здається найвдалішим рішенням для бізнесу, оскільки офшор забезпечує повну конфіденційність власника компанії. Крім цього, офшорна компанія не зобов'язана здавати фінансову звітність і платити податки в країні реєстрації. Це робить офшорну компанію, також, найдешевшим рішенням для бізнесу. Але чи так це насправді? Про що замовчують багато продавців консалтингових послуг, пропонуючи швидко купити офшор з рахунком за привабливою ціною?
Зважаючи на міжнародну політику щодо боротьби з ухиленням від сплати податків, більшість офшорних юрисдикцій ухвалили поправки до податкового та корпоративного законодавства. Нижче короткий огляд змін.
Офшорна компанія на Белізі.
З 1 січня 2019 року уряд Белізу ввів новий режим роботи міжнародних бізнес компаній (IBC). Тепер офшорні белізькі компанії мають право:
вести господарську діяльність усередині країни
працювати з резидентами Белізу
володіти нерухомістю на Белізі
володіти акціями місцевих компаній
відкривати рахунки в белізьких банках у місцевій валюті
Компанії, діяльність яких ліцензується International Financial Services Commission (IFSC), зобов'язані до кінця 2019 року забезпечити собі фізичну присутність на території Белізу (так званий "substance"). IFSC ліцензія необхідна для надання банківських, страхових, брокерських послуг, діяльності на ринках Forex і торгівлі цінними паперами. Підтвердити фізичну присутність на території Белізу можна, орендувавши реальний офіс і найнявши офіційних співробітників компанії (з обов'язковою виплатою заробітної плати).
Крім того, що управління компанією має здійснюватися з території Белізу, компанія зобов'язана нести операційні витрати на Белізі та зберігати корпоративні документи і реєстри в офісі на Белізі. Підтвердивши свою фізичну присутність на території Белізу, компанії IBC вважатимуться податковими резидентами Белізу, і зобов'язані здавати щорічний фінансовий звіт та сплачувати місцеві податки.
Якщо белізька IBC компанія була зареєстрована до 16 жовтня 2017 року і її діяльність не вимагає отримання ліцензії IFSC, така компанія може бути звільнена від сплати податків до 30 червня 2021 року. Компаніям, зареєстрованим з 17 жовтня 2017 року, для звільнення від сплати податків та отримання податкового сертифіката (Tax Exemption Certificate), необхідно підтвердити, що:
компанія фізично знаходиться за межами Белізу
компанія сплачує податки в країні ведення основної діяльності
Нові зміни до таких компаній застосовуються вже з 1 січня 2019 року, але урядом Белізу надається перехідний період терміном на 1 рік. Під час перехідного періоду, офшор на Белізі зберігає за собою свій "офшорний" статус.
Важливо, що крім сплати податків, податкова комісія Белізу може вимагати провести аудиторську перевірку компаній, які:
отримують дохід не менше ніж 6 млн. дол. США на рік
здійснюють діяльність у певній зоні Белізу з доходом від 250 000 дол. США
зареєстровані на фондовій біржі Белізу
перебувають у процесі реструктуризації або ліквідації,
перебувають у процесі продажу активів через аукціон
діяльність яких вимагає отримання ліцензії IFSC
Офшорна компанія на Сейшеллах.
Сейшельські острови не стали винятком, і з 1 січня 2019 року набули чинності поправки до Акта про податки на підприємницьку діяльність, Акта про міжнародні комерційні компанії, Акта про міжнародну торговельну зону - щодо BEPS (міжнародної програми з протидії розмиванню податкової бази та переміщенню прибутку).
Відповідно до нововведень, Сейшели перейшли на територіальну систему оподаткування, і тепер офшорним компаніям дозволяється вести діяльність на території Сейшельських островів.
На підставі змін, внесених до Акта про податок на підприємницьку діяльність, офшорні компанії будуть зобов'язані подавати щорічний фінансовий та аудиторський звіти в Реєстрар. Але ця вимога стосується тільки компаній, які отримують дохід на Сейшеллах, що підлягає оподаткуванню.
Тобто, сейшельські компанії, які ведуть діяльність за межами Сейшельських островів, мають рахунок в іноземному банку (не місцевому), і не працюють з компаніями, зареєстрованими на Сейшеллах, зберігають статус "офшорної компанії" і як і раніше, не сплачують податки.
Компанії, зареєстровані на Сейшелах, як біржі цінних паперів, клірингові агентства, дилери з цінних паперів або інвестиційні консультанти, щоб скористатися пільговою ставкою податку на прибуток, зобов'язані виконувати мінімальні вимоги щодо економічної присутності на території Сейшельських островів (щонайменше мати реальний офіс).
Податковий номер ІПН для офшорної компанії на Сейшелах
Починаючи з серпня 2019 року, всі Сейшельські компанії зможуть отримати податковий номер. Ця опція тепер доступна кожній компанії, незалежно від того, де компанія веде діяльність. Для компаній, які не ведуть діяльність на території Сейшельських островів (офшорні компанії), не виникне жодних податкових наслідків, у зв'язку з отриманням цього ІПН.
Якщо у Вас є офшор на Сейшелах, з яким Ви не хочете припиняти роботу, отримання ІПН (податкового номера) збільшить Ваші шанси на відкриття рахунку на офшор в іноземному банку.
Що необхідно надати, щоб отримати ІПН на офшор на Сейшелах?
1. Отримати ІПН може тільки реєстраційний агент компанії.
2. Отримати актуальний Certificate of Good Standing, який підтверджує, що компанія продовжена на поточний рік
3. За місцем реєстрації компанії має зберігатися внутрішня бухгалтерія компанії (достатньо надсилати агентам якісні скан-копії).
Офшорна компанія на БВО.
Як ми бачимо, здебільшого компанії, зареєстровані в офшорних юрисдикціях, уже не є "офшорами" в класичному розумінні. Крім вимоги сплати податків, багато офшорів скасували конфіденційність власників компанії. Зокрема, одна з найвідоміших офшорних зон - Британські Віргінські Острови. Новий закон "Про локалізацію, фізичну присутність бізнесу" 2019 року, передбачає, що:
у компанії має бути реальний офіс на БВО
компанія повинна нести операційні витрати на БВО
менеджмент компанії має перебувати на БВО
у компанії мають бути офіційно найняті співробітники, які фізично перебувають на БВО
Крім того, кожна БВО компанія тепер зобов'язана за запитом International Tax Authority (ITA) надати інформацію або документи, з метою встановлення відповідності вимогам economic substance. Як правило, ITA запитує фінансові документи, підтвердження адреси ведення бізнесу, документи щодо податкового резидентства, документи щодо співробітників тощо).
У разі, якщо БВО компанія не відповідає на запит ITA і не надає документи, то на компанію можуть бути накладені штрафи (аж до 50 000 дол. США). Крім штрафу, Реєстратор БВО може викреслити компанію з Реєстру.
Важливою зміною, тепер є скасування конфіденційності бенефіціарного власника компанії БВО. Так, інформація про бенефіціара, що потрапила в систему Beneficial Ownership Secure Search system (BOSS) видаватиметься за запитом компетентних органів тих країн, які зазначені в даній системі, як країна податкового резиденства бенефіціара.
Як працювати з офшором?
У разі, якщо у Вас вже є офшорна компанія, але її використовували як компанію-посередника, компанію-гаманець, ми рекомендуємо закрити цю компанію з огляду на жорсткіші вимоги законодавства офшорних країн. Зараз відкрити рахунок на офшор практично неможливо, без дотримання вищевказаних вимог. Якщо Ваша офшорна компанія є власником активів або частиною холдингу, ми пропонуємо реструктуризувати Ваш бізнес. Вибір нової країни для реєстрації компанії залежить від виду діяльності та структури бізнесу.
Але, якщо для Вас дуже важливо зберегти назву компанії та її історію, ми пропонуємо редоміциль офшорної компанії, а саме переміщення (перенесення) юридичної адреси компанії з однієї країни в іншу.
Редоміциль офшорної компанії - це перенесення компанії, зі збереженням форми і структури управління компанії, під регулювання законодавства іншої країни.
Редоміциль офшорної компанії - це перенесення компанії, зі збереженням форми і структури управління компанії, під регулювання законодавства іншої країни.
Що необхідно для переведення офшорної компанії з однієї країни в іншу?
Насамперед, необхідно упевнитися, що законодавство обох країн дозволяє перенесення компанії (редоміциляцію).
Зібрати весь пакет корпоративних документів і замовити актуальну виписку з державного реєстру в країні реєстрації компанії (Certificate of Good Standing).
У деяких випадках потрібен юридичний висновок місцевого адвоката про можливість редоміциляції компанії.
Процес редоміциляції офшорної компанії неможливий у разі, якщо:
Офшорна компанія перебуває в стадії ліквідації/банкрутства;
У компанії є боргові зобов'язання перед третіми особами;
Компанія є учасником судового процесу.
Після переведення офшорної компанії в іншу країну, офшорна компанія перестає існувати в країні первісної реєстрації та отримує сертифікат про редоміцил.
