Естонія давно зарекомендувала себе як один із найкращих майданчиків для ведення бізнесу в Європі. Завдяки унікальній системі оподаткування, яка не обкладає нерозподілений прибуток, країна приваблює IT-компанії, торговельні підприємства та міжнародних інвесторів. Однак із 1 січня 2025 року естонське податкове законодавство зазнало суттєвих змін, які вплинуть на компанії, що виплачують дивіденди, та бізнес-процеси загалом.
Основні податкові зміни в Естонії з 2025 року
1. Зростання ставки корпоративного податку на розподілений прибуток
Естонія поступово підвищує податкове навантаження на компанії, які виплачують дивіденди:
- До 2025 року: Ставка податку становила 20/80 (20% від суми дивідендів). Наприклад, при виплаті 100 000 євро акціонери отримували 80 000 євро, а 20 000 йшло на податки.
- З 1 січня 2025 року: Ставка зростає до 22/78. Тобто з тих же 100 000 євро податок складе 22 000, а акціонери отримають 78 000.
- З 1 липня 2025 року: Додається 2% податку на безпеку, що підвищить загальне навантаження до 24% (22/78 + 2%).
- З 1 січня 2026 року: Вводиться додатковий податок на прибуток підприємств у розмірі 2%, що ще більше ускладнить розрахунки.
Податкові зміни в Естонії 2025 означають, що бізнесу доведеться переглянути дивідендну політику, адже податковий тягар зростає.
2. Скасування пільгової ставки для регулярних дивідендів
Раніше естонські компанії, які регулярно виплачували дивіденди, могли скористатися зниженою ставкою 14/86, що значно зменшувало витрати.
З 2025 року ця пільга зникає — усі підприємства переходитимуть на єдину ставку 22/78 із додатковими 2%. Це може стати ударом для компаній, які звикли до стабільних виплат акціонерам.
3. Зміни у сфері ПДВ
Естонія також оновлює правила оподаткування ПДВ, що вплине на ціноутворення та облік:
- Підвищення базової ставки ПДВ: З 1 липня 2025 року стандартна ставка зросте з 22% до 24% і діятиме до кінця 2028 року.
- Скорочення перехідного періоду: Договори, укладені до 1 травня 2023 року з фіксованою ставкою 20%, зможуть її застосовувати лише до 30 червня 2025 року.
Зміна ставок для окремих послуг:
- Готельні послуги та проживання зі сніданком — з 9% до 13% (з 1 січня 2025 року).
- Преса та друковані видання — з 5% до 9% (з 1 січня 2025 року).
Для бізнесу, який працює у сфері гостинності чи медіа, податкові зміни в Естонії 2025 означають необхідність переглянути ціни та контракти.
4. Перехідні норми для касового методу ПДВ
Компанії, що використовують касовий метод обліку ПДВ, до 31 грудня 2026 року матимуть певні послаблення:
- Рахунки за готельні послуги, виставлені до 1 січня 2025 року, але надані пізніше, можуть зберігати ставку 9%.
- Друковані видання чи електронні публікації, поставлені до 1 січня 2025 року, оподатковуватимуться за ставкою 5%.
- Це дає змогу планувати операції заздалегідь і заощаджувати на податках у перехідний період.
5. Спеціальний режим для малого бізнесу
Податкові зміни в Естонії 2025 запроваджують нові можливості для малих підприємств:
- Компанії зможуть реєструватися як платники ПДВ у будь-якій країні ЄС на рівних умовах із місцевими суб’єктами.
- Оновлено поріг обов’язкової реєстрації платником ПДВ, до якого включатимуться операції з нульовою ставкою, угоди з нерухомістю (крім одноразових) та доходи від фінансових і страхових послуг.
6. Податки на нерухомість
- Визначення “нової будівлі”: Будівля вважатиметься новою, якщо продається вперше протягом року після введення в експлуатацію чи повторного використання.
- Коригування вхідного ПДВ: Зміни передбачають повне перерахування податку залежно від фактичного використання об’єкта в оподатковуваних операціях.
7. Нова звітність із 2027 року
З 2027 року компанії подаватимуть дані з ПДВ у форматі XBRL_GL через систему X-tee. Це спростить транскордонний облік і контроль, але потребуватиме адаптації бухгалтерських систем.
Чому реєстрація компанії в Естонії залишається привабливою для бізнесу?
Незважаючи на податкові зміни в Естонії 2025 року і підвищення податків, Естонія зберігає свої сильні сторони:
- Компанії можуть реінвестувати доходи без додаткових витрат, що ідеально для стартапів і зростаючих бізнесів.
- Автоматизована система адміністрування податків економить час і ресурси.
- Угоди про уникнення подвійного оподаткування роблять країну вигідною для глобальних компаній.
Як бізнесу адаптуватися до змін: рекомендації від Maira Consult
- Реінвестуйте прибуток: Уникайте виплат дивідендів, щоб не платити податки, і спрямовуйте кошти на розвиток компанії.
- Оптимізуйте структуру власності: Міжнародні угоди допоможуть знизити податкове навантаження на іноземні доходи.
- Плануйте дивіденди заздалегідь: Розрахуйте виплати до підвищення ставок, щоб заощадити.
- Зверніться до експертів: Професійна юридична та податкова консультація допоможе адаптувати бізнес до нових реалій.
- Зареєструйте іншу компанію: Розгляньте створення дочірньої структури в юрисдикції з нижчими податками для диверсифікації ризиків.
- Перехід до іншої юрисдикції: Якщо податкове навантаження в Естонії стане критичним, подумайте про релокацію бізнесу в країну з більш вигідними умовами, наприклад, Англію чи Румунію, звернувшись за підтримкою до Maira Consult.
Податкові зміни 2025 року в Естонії, зокрема підвищення ставки корпоративного податку до 22% і скасування пільг на регулярні дивіденди, створюють нові виклики для бізнесу. Однак завдяки гнучкій системі оподаткування та цифровим перевагам країна залишається привабливою для підприємців. Щоб успішно адаптуватися, зверніться до Maira Consult — ми допоможемо вашій компанії оптимізувати витрати та зберегти конкурентоспроможність у нових умовах.
Maira Consult — ваш надійний партнер у світі міжнародного бізнесу та податкового планування!
