Парламент Кіпру остаточно схвалив масштабну податкову реформу, яка стала першою системною зміною податкового режиму країни за останні 23 роки.
Ключовим елементом реформи є підвищення ставки корпоративного податку (CIT) з 12,5% до 15%, що набуде чинності з 1 січня 2026 року.
Раніше ми вже аналізували загальні параметри реформи та її вплив на інвесторів у матеріалі Кіпр затвердив податкову реформу: що зміниться для бізнесу та інвесторів з 2026 року.
Далі зосередимося на конкретних положеннях реформи, які набрали чинності, та їх практичному значенні для бізнесу за кордоном.
Корпоративний податок на Кіпрі з 2026 року
З 1 січня 2026 року всі компанії - як кіпрські, так і іноземні, що працюють через кіпрські структури, - сплачуватимуть єдину ставку податку на прибуток у розмірі 15%. Це рішення узгоджене з вимогами ОЕСР та ЄС щодо глобального мінімального оподаткування.
Попри формальне підвищення ставки, Кіпр зберігає конкурентоспроможність завдяки паралельному зниженню податкового навантаження на власників бізнесу.
Дивіденди, оренда та компенсаторні податкові зміни
Реформа передбачає низку важливих змін, які істотно впливають на ефективну ставку оподаткування:
скасування правила умовного (вдаваного) розподілу дивідендів (DDD) для прибутків після 2026 року;
зниження спеціального внеску на оборону (SDC) з фактично виплачених дивідендів з 17% до 5%;
повне скасування SDC з доходів від оренди.
Такі зміни роблять кіпрські компанії особливо привабливими для холдингових, інвестиційних та міжнародних корпоративних структур.
Податкові стимули для бізнесу та інновацій
У межах податкової реформи Кіпр також розширює стимули для розвитку бізнесу:
перенесення податкових збитків дозволено на 7 років замість 5;
збільшено ліміт допустимих бізнес-витрат на представницькі цілі до €30 000;
120% податкове відрахування на R&D та нематеріальні активи продовжено до 2030 року;
прибуток від криптоактивів оподатковується за фіксованою ставкою 8%;
опціони на акції в межах затверджених програм роботодавців також оподатковуються за ставкою 8%.
Ці положення створюють сприятливе середовище для IT-бізнесу, стартапів, фінтех- та криптопроєктів.
Посилення податкового контролю та комплаєнсу
Реформа також суттєво посилює податкове адміністрування:
обов'язкове подання декларацій для всіх осіб віком від 25 років;
заборона готівкових розрахунків за оренду понад €500;
право податкових органів вимагати фінансові документи за 6 років;
можливість замороження діяльності компаній та акцій у разі значної податкової заборгованості.
Водночас платники податків зберігають право судового оскарження рішень податкових органів.
Реєстрація компанії на Кіпрі після реформи
З урахуванням нових правил, реєстрація компанії на Кіпрі залишається актуальним рішенням для міжнародного бізнесу, який шукає поєднання податкової прозорості, європейської юрисдикції та стабільного правового середовища.
Попри підвищення ставки корпоративного податку до 15%, Кіпр не втрачає своєї привабливості, а навпаки - формує унікальну модель для легального міжнародного бізнесу.
За словами партнера компанії Ірини Кучерявої, поєднання 15% корпоративного податку (CIT) та обов’язкового фінансового аудиту робить кіпрські компанії серед небагатьох у ЄС, які відповідають критеріям ефективного оподаткування для цілей КІК-звітності.
У 2026 році Кіпр фактично стає унікальною юрисдикцією, яка поєднує:
глобальний мінімальний податок 15%;
обов'язковий аудит;
прозору систему ЄС;
сприятливі умови для холдингів, IT- та інвестиційних структур.
Для податкових резидентів України це означає, що кіпрська компанія може розглядатися як повноцінно оподаткована, що істотно знижує ризики додаткових податкових нарахувань у межах правил контрольованих іноземних компаній - за умови правильної структури та комплаєнсу.
