Организация Economic Substance (реальной экономической присутствия) для международных компаний

Современный международный бизнес всё чаще сталкивается с необходимостью подтвердить реальное экономическое присутствие нерезидентных компаний (Economic Substance) в стране их регистрации. Еще несколько лет назад для ведения деятельности за рубежом достаточно было зарегистрировать компанию и открыть счет. Сегодня банки, платежные системы, налоговые органы и контрагенты тщательно проверяют, действительно ли компания работает в своей юрисдикции или же речь идет лишь о формальной «бумажной» регистрации.

Наши юристы обеспечивают комплексное сопровождение — от анализа требований конкретной юрисдикции и разработки оптимальной модели организации реального присутствия компаний до организации офиса, назначения резидентного директора, найма персонала, бухгалтерского сопровождения и подготовки компании к прохождению банковского комплаенса.

Какие риски возникают при отсутствии Economic Substance?

Отсутствие реального присутствия компаний - реального офиса, местного персонала, резидентного директора или подтверждения управления компанией - может привести к серьезным сложностям для бизнеса, в числе которых:

• отказ в открытии корпоративного счета или внезапное закрытие существующих счетов;

• отказ в получении сертификата налогового резидентства;

• невозможность применения международных соглашений об избежании двойного налогообложения;

• проблемы при прохождении обязательных процедур KYC и AML;

• дополнительные проверки со стороны иностранных и местных налоговых органов;

• штрафные санкции в юрисдикциях, где законодательно установлены жесткие требования к экономическому присутствию нерезидентных компаний.

Что такое сабстанс и зачем нужно экономическое присутствие?

Экономическое присутствие нерезидентных компаний (economic substance) - это подтверждение того, что компания не является формально зарегистрированным юридическим лицом, а фактически управляется и ведет хозяйственную деятельность в стране своей регистрации. Компания должна доказать, что ключевые бизнес-процессы, принятие управленческих решений и операционная деятельность происходят именно в той юрисдикции, где она зарегистрирована.

Организация реальной присутствия компаний является решающим фактором при:

• открытии корпоративных банковских счетов и счетов в платежных системах (EMI);

• прохождении процедур KYC и AML;

• получении сертификата налогового резидентства (tax residency certificate);

• применении международных соглашений об избежании двойного налогообложения;

• подтверждении налогового статуса компании перед контрагентами и партнерами;

• построении международных холдинговых структур.

Реальная экономическая присутствия нерезидентных компаний подтверждает, что компания создана для ведения бизнеса, а не исключительно для использования налоговых преимуществ юрисдикции.

Substance requirements: почему это стало обязательным?

Международное корпоративное законодательство существенно изменилось: большинство стран присоединились к инициативам OECD в рамках BEPS (Base Erosion and Profit Shifting), направленным против агрессивного налогового планирования, номинальных компаний и искусственного перемещения прибыли между юрисдикциями. Именно после внедрения рекомендаций OECD и плана BEPS большинство банков начали уделять особое внимание подтверждению реальной экономической присутствия международных компаний и экономической присутствия компании в ЕС.

Во время комплаенс-проверки финансовые учреждения все чаще запрашивают документы, подтверждающие организацию реальной присутствия компаний:

Отдельно для владельцев-резидентов Украины: сабстанс и КИК

Если контролирующее лицо иностранной компании является резидентом Украины, оно подпадает под правила КИК (контролируемые иностранные компании) и обязано ежегодно подавать отчет независимо от того, освобождена ли прибыль от налогообложения.

Наличие реального Economic Substance в ЕС является важным подтверждением того, что иностранная компания осуществляет реальную хозяйственную деятельность, а не используется исключительно как формальная корпоративная структура. Это может быть одним из факторов, учитываемых при оценке возможности применения освобождения от налогообложения прибыли КИК при условии выполнения других требований законодательства, в частности наличия международного соглашения об избежании двойного налогообложения, структуры доходов и других установленных критериев.

Какие элементы включает реальная экономическая присутствия?

1. Реальный офис. Физическое помещение, соответствующее масштабу деятельности компании. Юридический адрес или виртуальный офис сами по себе в большинстве случаев не соответствуют требованиям банков и контролирующих органов.

2. Местный директор (resident director). Во многих юрисдикциях именно резидентный директор, который принимает ключевые управленческие решения в стране регистрации, определяет налоговый статус компании.

3. Нанятые сотрудники. Для отдельных видов деятельности необходимо наличие местного персонала, официально трудоустроенного в соответствии с трудовым законодательством страны.

4. Корпоративное управление. Совещания директоров, заключение ключевых договоров, хранение корпоративной документации и стратегические решения должны фиксироваться в соответствующей юрисдикции.

5. Бухгалтерия международной компании. Ведение учета, подача отчетности, уплата налогов и хранение финансовой документации в соответствии с требованиями местного законодательства.

6. Реальная хозяйственная деятельность. Фактическое сотрудничество с клиентами и контрагентами, операционные расходы на содержание бизнеса, использование корпоративного счета.

Какие услуги по организации Economic Substance мы предоставляем?

В зависимости от структуры бизнеса, юрисдикции и ваших целей мы можем обеспечить как комплексную организацию Economic Substance в ЕС, так и предоставить отдельное решение, необходимое для подтверждения реальной экономической присутствия компании.

Maira Consult предлагает юридическое сопровождение по следующим направлениям:

• организация и аренда физического офиса в соответствии с требованиями юрисдикции;

• подбор, назначение и юридическое сопровождение резидентного директора;

• регистрация компании в качестве работодателя в государственных органах;

• официальное трудоустройство местных сотрудников;

• бухгалтерское, налоговое и payroll-сопровождение;

• организация кадрового делопроизводства и расчета заработной платы;

• получение Tax Residency Certificate (сертификата налогового резидентства);

• сопровождение открытия корпоративных счетов в банках и платежных системах;

• корпоративное и юридическое сопровождение международных компаний;

• консультации по выполнению требований Economic Substance, корпоративному структурированию и международному налоговому планированию.

Независимо от того, нужно ли вам организовать полноценную экономическую присутствия компании в ЕС или решить отдельный вопрос - от поиска офиса до назначения местного директора или получения сертификата налогового резидентства - наши специалисты подберут оптимальное решение в соответствии с требованиями законодательства конкретной страны и особенностями вашего бизнеса.

В каких странах мы организовываем сабстанс?

Команда Maira Consult сопровождает организацию Economic Substance, корпоративного управления и реальной экономической присутствия, в частности, в:

• Объединенных Арабских Эмиратах (ОАЭ);

• Кипре;

• Эстонии;

• Великобритании;

• Польше;

• Литве;

• Грузии;

• Швейцарии;

• Гонконге;

• других странах Европы, Ближнего Востока и Азии.

Если вашей юрисдикции нет в списке - проведем индивидуальный анализ возможности организации сабстанса в соответствии с местным законодательством.

Организуйте сабстанс вместе с Maira Consult

Надлежащим образом организованное экономическое присутствие - это не только выполнение требований законодательства, но и инструмент для стабильной работы международного бизнеса, открытия корпоративных счетов, получения налогового резидентства и успешного прохождения комплаенс-проверок.

Планируете зарегистрировать компанию за границей, открыть корпоративный счет или подтвердить реальную экономическую присутствия? Обратитесь к специалистам Maira Consult.

Мы проанализируем требования конкретной юрисдикции, подготовим индивидуальное решение и обеспечим полное юридическое сопровождение организации Economic Substance на всех этапах.