Январь подходит к концу, а это значит, что кампания по подача отчетности о контролируемых иностранных компаниях (КИК) за 2024 год набирает обороты. Напоминаем: до 30 апреля 2025 года необходимо подготовить и подать КИК-отчетность, чтобы избежать штрафов в будущем и лишних рисков.
Несмотря на отсутствие штрафных санкций во время военного положения, соблюдение требований налогового законодательства остается важным фактором для обеспечения прозрачности финансовых потоков и избежания возможных рисков в будущем.
Кто подает КИК отчетность? Цифры от налоговой
Согласно с официальными данными Государственной налоговой службы Украины, в 2022-2023 годах 15 698 контролеров подали 39 058 отчетов по 23 689 КИК, зарегистрированных в 119 странах мира. Это подтверждает рост ответственности бизнеса и эффективность новой системы налогового контроля.
Стоит отметить, что:
- 28 509 отчетов подано по полной форме;
- 10 549 - по сокращенной;
- Физические лица подали 38 084 отчета;
- Юридические лица - 974 отчета;
- Самая популярная страна для регистрации - Польша (23,2%);
- Второе место занимает Кипр (11%);
- В ТОП 5 также вошли: США (9,4%), Великобритания (9,1%) и Эстония (7,5%);
- Другие 114 стран регистрации составляют около 40%;
- Общая сумма налогов, начисленных по результатам декларирования, превысила 2 миллиарда гривен;
- От мая 2024 года сумма задекларированного налога к уплате выросла еще на 246,1 миллиона гривен.
Как подать отчетность о КИК?
Отчетность о КИК в 2025 году подается в Государственную налоговую службу Украины через электронный кабинет налогоплательщика или специализированные программы налоговой отчетности. Важно заранее подготовить документы и проверить правильность заполнения формы.
Пошаговая инструкция подачи отчетности о КИК
1. Подготовка уведомления о КИК. Если вы стали собственником или контролирующим лицом иностранной компании, в течение 60 дней с момента приобретения доли необходимо подать уведомление о КИК в налоговую.
2.Сбор необходимой информации. В отчет о КИК нужно включить финансовые показатели компании, структуру владения, прибыли, налоговые обязательства и другие данные.
3. Формирование и подача отчетности. КИК-отчет подается вместе с годовой декларацией о доходах. Для этого можно воспользоваться электронным кабинетом налогоплательщика или подать документы лично в налоговую службу.
4. Оплата налоговых обязательств. Если прибыль КИК подлежит налогообложению, контролирующее лицо должно уплатить соответствующие налоги в Украине
5. Соблюдение сроков. Отчетность по КИК за 2024 год необходимо подать КИК в 2025 году до 30 апреля. Нарушение сроков может привести к штрафным санкциям.
Как налоговая узнает о КИК?
Владельцы иностранных компаний часто задают вопрос: откуда налоговая получает информацию об их доле в иностранном бизнесе? Благодаря международным соглашениям и автоматическому обмену финансовыми данными контролирующие органы имеют различные механизмы выявления КИК. Рассмотрим основные из них.
1. Автоматический обмен финансовой информацией (CRS)
Украина участвует в международном стандарте автоматического обмена финансовой информацией (CRS), который предусматривает, что банки и финансовые учреждения стран-участниц передают налоговым органам сведения о счетах нерезидентов. Это означает, что если у вас есть иностранный бизнес со счетами в банках за рубежом, налоговая может получить информацию о движении средств, остатках на счетах и других бенефициарах компании.
2. Обмен информацией между странами (соглашения об избежании двойного налогообложения)
Украина имеет соглашения об избежании двойного налогообложения со многими странами, которые содержат положения об обмене налоговой информацией. В рамках таких соглашений налоговая может запрашивать данные о владельцах бизнеса, дивидендах, прибыли и других финансовых показателях.
3. Банковский комплаенс и KYC-процедуры
Украинские банки и финансовые учреждения осуществляют процедуры "Знай своего клиента" (KYC) и финансовый мониторинг. Если вы открываете счет на иностранную компанию или как физическое лицо с доходами из-за рубежа, банк запрашивает информацию о структуре владения, бенефициарах и источниках средств. В случае подозрительных транзакций или несоответствия задекларированных доходов банк может передать эти данные соответствующим органам.
4. Открытые реестры компаний
В многих юрисдикциях существуют открытые или доступные по запросу реестры бенефициарных владельцев.
5. раскрытие информации третьими лицами
В случаях судебных разбирательств, банковских проверок или во время сотрудничества с международными партнерами.
6. Запросы от налоговых органов
Налоговая может направить запросы в иностранные налоговые органы или получить информацию через дипломатические и официальные каналы.
Контролирующие органы имеют широкий доступ к информации о КИК благодаря налаженному сотрудничеству с иностранными странами и значительному опыту в сфере трансфертного ценообразования. Чтобы избежать возможных санкций и финансовых рисков, мы рекомендуем своевременно подавать КИК-отчетность и соблюдать налоговые требования.
Штрафы за нарушение налогового законодательства
Несмотря на то, что штрафные санкции не применяются во время военного положения, они могут быть возобновлены после его завершения. Закон № 4113-ІХ предусматривает, что штрафы не будут налагаться за нарушения в период с 1 января 2022 года до шести месяцев после завершения военного положения. Однако после этого штрафы за неподачу или несвоевременную подачу отчетности могут достигать значительных сумм.
Как избежать рисков при подаче КИК-отчетности в 2025
Подача КИК-отчетности - это сложный и ответственный процесс, который требует глубокого знания налогового законодательства. Юридическая компания Maira Consult предлагает комплексные услуги по подготовке и подаче КИК-отчетности 2025, помогая бизнесу минимизировать риски и избежать штрафов.
Партнер компании Владимир Кучерявый отмечает, что многие клиенты, которые открывают компании за рубежом, часто не знают об обязанности подавать уведомление о КИК. Это происходит по разным причинам. Иностранные регистраторы компаний могут не информировать об этой обязанности, поскольку не знают нюансов украинского законодательства. Кроме того, местные консультанты иногда не уведомляют клиентов о необходимости подачи отчетности
Также, неправильное или несвоевременное представление отчетности о КИК в 2025 году может привести к значительным финансовым санкциям. Команда юристов Maira Consult обеспечивает профессиональное сопровождение на всех этапах представления КИК-отчетности. Мы предлагаем:
- Консультации по КИК в 2025 - анализ вашей ситуации и разработка налоговой стратегии;
- подготовку и подачу уведомления о КИК;
- Формирование и проверку пакета необходимых документов;
- Коректное заполнение КИК-отчетности согласно законодательству Украины;
- Представление отчетности в налоговые органы;
- Анализ налоговых рисков и минимизацию финансовых последствий.
Не откладывайте подачу КИК-отчетности на последний момент! Обращайтесь в Maira Consult уже сегодня, чтобы избежать налоговых рисков и обеспечить стабильное развитие вашего бизнеса.
