Знаете ли вы, что бизнес, который работает за пределами Украины, может иметь влияние на ваши налоговые обязательства? Если вы владеете иностранными компаниями или имеете бизнес-интересы за рубежом, вам, вероятно, придется столкнуться с таким понятием, как КИК - контролируемые иностранные компании. Но что это такое, почему это важно и имеете ли вы обязательства по отчетности? Разберем эти вопросы и раскроем, как КИК может повлиять на ваши финансовые решения.
Контролируемые иностранные компании (КИК) в Украине: что нужно знать?
С 1 января 2022 года в Налоговый кодекс Украины было введено понятие контролируемых иностранных компаний (КИК).При этом Контролируемой иностранной компанией признается любое юридическое лицо, зарегистрированное в иностранном государстве или территории, которое признается находящимся под контролем физического лица - резидента Украины или юридического лица - резидента Украины.
Кто такой собственник КИК?
Контролируемой иностранной компанией считается компания, если:
- Физическое лицо или юридическое лицо - резидент Украины владеет долей более чем 50% в иностранной компании;
- Если доля составляет 10% или более, и есть несколько физических лиц или юридических лиц - резидентов Украины, которые вместе контролируют компанию.
- отдельно или вместе с другими резидентами Украины-связанными лицами осуществляет фактический контроль над иностранным юридическим лицом.
Фактический контроль предусматривает способность влиять на решения компании, такие как заключение сделок, распоряжение активами, прибылью или прекращение деятельности.
Основные обязанности владельцев КИК
1.Уведомлять налоговые органы о факте приобретения или утраты контроля над КИК, в частности:
- При учреждении/создании иностранной компании;
- При приобретении корпоративных прав/акций иностранной компании или начале осуществления фактического контроля над КИК;
- При отчуждении/продаже корпоративных прав/акций иностранной компании;
- При ликвидации иностранной компании;
2.Подавать ежегодную отчетность о КИК с определением налоговых обязательств. Отчетность подается ежегодно, вместе с финансовой отчетностью КИК и налоговой декларацией об имущественном состоянии и доходах.
3. Уплачивать установленные украинским законодательством налоги с прибыли КИК. При этом законодательством установлены довольно разнообразные требования и особенности по расчету налоговых обязательств, а также, предусмотрены случаи освобождения от налогообложения прибыли КИК.
Штрафы КИК
Владельцам КИК важно соблюдать требования подачи отчетности, поскольку нарушение может привести к большим штрафам. В частности, предусмотрены следующие штрафы:
- За неподачу отчета о КИК - штраф в размере 100 размеров прожиточного минимума для трудоспособного лица, что составляет 302 800 грн на 1 января текущего года.
- За несвоевременную подачу отчета - штраф в размере 1 размера прожиточного минимума за каждый календарный день просрочки, но не более 50 размеров минимума.
- За неуведомление налоговых органов о приобретении доли в КИК или начале контроля - штраф в размере 300 размеров прожиточного минимума, что на данный момент составляет 908 400 грн.
Как Maira Consult может помочь?
Учитывая высокие штрафы и ответственность за нарушение законодательства, правильное оформление всех документов и своевременное выполнение обязанностей являются критическими для бизнеса.
Если вы являетесь владельцем КИК или планируете создать такую компанию, важно обратиться к квалифицированным специалистам для получения консультаций. Maira Consult оказывает профессиональную помощь в вопросах, связанных с работой с иностранными компаниями, и может помочь вам:
- Провести анализ структуры и определить потенциальные налоговые риски.
- Предоставить консультации по ликвидации или изменению структуры вашей КИК.
- Подготовить и подать уведомление о КИК.
- Подготовить финансовую отчетность иностранной компании.
- Расчитать налоговые обязательства и обеспечить их выполнение в рамках действующего законодательства.
Благодаря многолетнему опыту и глубокому пониманию налоговых вопросов, Maira Consult поможет избежать санкций и обеспечит соответствие вашего бизнеса требованиям налогового законодательства.
