Консультации по контролируемым иностранным компаниям (КИК)

Есть ли у Вас иностранная компания или бизнес-интересы за рубежом? В таком случае важно определить, возникают ли у Вас обязанности в соответствии с правилами о контролируемых иностранных компаниях (КИК).

Владение иностранной компанией или осуществление фактического контроля над ней может влиять на налоговые обязательства и требования по подаче уведомлений и ежегодной КИК-отчетности в Украине.

Maira Consult предоставляет консультации по вопросам КИК, помогает определить статус контролирующего лица, объем налоговых обязательств и необходимые документы.

Контролируемые иностранные компании (КИК) в Украине: что нужно знать?

С 1 января 2022 года в Налоговом кодексе Украины действуют правила о контролируемых иностранных компаниях (КИК).

Контролируемой иностранной компанией признается юридическое лицо, зарегистрированное в иностранном государстве или на территории, находящееся под контролем физического лица - резидента Украины или юридического лица - резидента Украины в соответствии с критериями, установленными Налоговым кодексом Украины.

Кто считается контролирующим лицом КИК?

Контролирующим лицом КИК может быть физическое или юридическое лицо - резидент Украины, отвечающее установленным законодательством критериям контроля.

В частности, при определении контроля учитывается:

• физическое или юридическое лицо - резидент Украины владеет долей более 50% в иностранной компании;

• физическое или юридическое лицо - резидент Украины владеет долей более 10%, при условии что несколько физических лиц и/или юридических лиц - резидентов Украины владеют долями в иностранном юридическом лице, размер которых в совокупности составляет 50% или более;

• отдельно или совместно с другими резидентами Украины - связанными лицами осуществляет фактический контроль над иностранным юридическим лицом.

Фактический контроль предполагает способность влиять на решения компании, такие как заключение сделок, распоряжение активами, прибылью или прекращение деятельности.

Основные обязанности контролирующего лица КИК

1. Подавать в ГНС уведомление о КИК о приобретении или прекращении контроля над КИК в случаях, предусмотренных законодательством, в частности в связи с приобретением или отчуждением доли либо началом или прекращением фактического контроля. Уведомление о КИК в предусмотренных законом случаях подается в течение 60 календарных дней.

2. Подавать ежегодную отчетность о КИК в сроки, установленные Налоговым кодексом Украины для соответствующей категории контролирующего лица. К отчету прилагается финансовая отчетность КИК в случаях и порядке, предусмотренных законодательством.

3. Уплачивать установленные украинским законодательством налоги с прибыли КИК, если по результатам расчета возникает соответствующая налоговая обязанность. Законодательством также предусмотрены случаи освобождения прибыли КИК от налогообложения при установленных условиях.

Что входит в консультацию по вопросам КИК

На консультации мы анализируем Вашу конкретную ситуацию и структуру бизнеса, чтобы определить, какие обязанности по КИК возникают и какие действия необходимо выполнить.

В рамках консультации мы:

• определяем, имеете ли Вы статус контролирующего лица исходя из Вашей структуры владения;

• проверяем, возникла ли обязанность подачи уведомления о КИК и не пропущен ли установленный 60-дневный срок;

• оцениваем возможную налоговую нагрузку с учетом предусмотренных законодательством освобождений от налогообложения прибыли КИК;

• оцениваем риски за предыдущие периоды, если уведомления или отчетность подавались с опозданием или не подавались;

• предоставляем рекомендации по дальнейшим действиям - самостоятельного выполнения обязанностей, сопровождения Maira Consult или, при необходимости, изменения структуры.

Штрафы КИК

• Нарушение правил о контролируемых иностранных компаниях может привести к значительным финансовым санкциям.

• В частности, за неподачу предусмотренного законодательством уведомления о КИК применяется штраф в размере 300 прожиточных минимумов для трудоспособного лица, установленных законом на 1 января соответствующего налогового (отчетного) года, за каждый такой факт.

• Размер штрафов за нарушение обязанностей по КИК зависит от вида нарушения и обстоятельств конкретной ситуации.

При этом само по себе пропущение 60-дневного срока не означает автоматического применения этого штрафа: вопрос ответственности зависит от вида нарушения и конкретных обстоятельств.

Как Maira Consult может помочь с вопросами КИК?

Учитывая высокие штрафы и ответственность за нарушение законодательства, правильное оформление всех документов и своевременное выполнение обязанностей критически важны для бизнеса.

Если у Вас есть иностранная компания или Вы планируете ее создать, важно заранее определить, будут ли у Вас возникать обязанности контролирующего лица КИК.

• Провести анализ структуры и определить потенциальные налоговые риски.

• Предоставить консультации по ликвидации или изменению структуры Вашей КИК.

• Подготовить и подать уведомление о КИК.

• Подготовить финансовую отчетность иностранной компании.

• Рассчитать налоговые обязательства и обеспечить их выполнение в рамках действующего законодательства.

Благодаря многолетнему опыту и глубокому пониманию налоговых вопросов, Maira Consult поможет избежать санкций и обеспечит соответствие Вашего бизнеса требованиям налогового законодательства.