С 1 января 2022 года в Налоговый кодекс Украины введено понятие контролируемых иностранных компаний (КИК). Это означает, что физические и юридические лица - резиденты Украины, которые имеют доли в иностранных компаниях или осуществляют фактический контроль над ними, обязаны уведомлять налоговые органы о приобретении или потере контроля над такими компаниями.
Когда нужно подавать уведомление о КИК?
Согласно действующему законодательству, подача уведомления о КИК является обязательной в следующих случаях:
- Создание/учреждение иностранной компании.
- Приобретение корпоративных прав/акций иностранной компании или начало фактического контроля над КИК.
- Отчуждение/продажа корпоративных прав/акций иностранной компании.
- Ликвидация иностранной компании.
Владельцы КИК (физические и юридические лица - резиденты Украины) должны подать уведомление в течение 60 календарных дней с момента приобретения или прекращения контроля над иностранной компанией. Документ подается в налоговый орган по основному месту учета физического или юридического лица.
Простыми словами, если Вы приобрели долю в иностранной компании или зарегистрировали новую компанию, необходимо отправить уведомление о таком приобретении. Если Вы продали свою долю в иностранной компании или ликвидировали компанию, Вы должны прислать в налоговую Украины уведомление о потере контроля. Если Вы в течение календарного года зарегистрировали несколько иностранных компаний, некоторые доли из них продали другим лицам, Вы обязаны подать уведомление о приобретении или потере контроля по каждой из иностранных компаний отдельно.
Если Вы владелец КИК, Вы обязаны уведомить налоговую в следующих случаях:
- Приобретение доли в иностранной компании или создание новой компании.
- Продажа доли в иностранной компании или ликвидация компании.
- Если в течение года было зарегистрировано несколько иностранных компаний или произошло отчуждение доли в них, нужно подавать отдельное уведомление по каждому случаю.
Стоит отметить, что обязанность подавать уведомление о КИК возникла только по событиям после 1 января 2022 года.
Какие штрафы предусмотрены за непредставление уведомления о КИК?
Непредставление уведомления о приобретении или утрате контроля над КИК в установленный срок (60 дней) наказывается штрафом в размере 300 прожиточных минимумов для трудоспособных лиц. По состоянию на 1 января 2025 года это составляет 908 400 грн.
Чтобы избежать штрафных санкций, советуем владельцам иностранных компаний проверить, не возникла ли у них обязанность подачи такого уведомления.
Как Maira Consult может помочь владельцам КИК?
Вопрос контроля над КИК является довольно сложным и требует профессионального анализа.
Наши эксперты помогут Вам:
- Провести анализ структуры КИК и оценить потенциальные налоговые риски.
- Определить транзакции, подлежащие подаче уведомления о КИК.
- Оценить целесообразность ликвидации КИК с учетом налоговых последствий.
- Определить контролирующих лиц КИК в соответствии с налоговым законодательством Украины.
Если у Вас возникли вопросы относительно правильной подачи уведомления о КИК, обращайтесь в Maira Consult! Мы имеем значительный опыт и успешные кейсы по подаче таких сообщений в налоговые органы Украины.
Свяжитесь с нами прямо сейчас!
Не рискуйте получить штрафы! Получите профессиональную консультацию и помощь в вопросах КИК от экспертов Maira Consult. Напишите нам или оставьте заявку на сайте - мы поможем Вам избежать неприятностей с налоговыми органами!
