Подача уведомления о контролируемых иностранных компаниях (КИК)

С 1 января 2022 года в Украине действуют правила о контролируемых иностранных компаниях (КИК). Они предусматривают обязанность контролирующих лиц, физических и юридических лиц, являющихся резидентами Украины, подавать в налоговые органы уведомление о приобретении или прекращении контроля над иностранными компаниями в случаях, предусмотренных Налоговым кодексом Украины.

Если Вы приобрели долю в иностранной компании, начали осуществлять фактический контроль над ней или прекратили такой контроль, важно своевременно определить, возникла ли обязанность подачи уведомления о КИК, и соблюсти установленный срок.

Когда нужно подавать уведомление о КИК?

Согласно действующему законодательству, подача уведомления о КИК является обязательной в следующих случаях:

• Создание/учреждение иностранной компании, в случаях, когда такое событие приводит к возникновению соответствующей обязанности;

• Приобретение доли/корпоративных прав в иностранной компании или начало фактического контроля над ней;

• Отчуждение доли/корпоративных прав в иностранной компании или прекращение фактического контроля;

• Ликвидация иностранной компании в случаях, предусмотренных законодательством.

Уведомление подается отдельно по каждому соответствующему событию или КИК.

Кто должен подавать уведомление о КИК?

Уведомление о КИК подают контролирующие лица: физические и юридические лица, являющиеся резидентами Украины и отвечающие критериям контроля над иностранной компанией. Обязанность подачи возникает в случаях, предусмотренных Налоговым кодексом Украины.

Уведомление о КИК необходимо подать в течение 60 календарных дней со дня приобретения доли в иностранной компании, начала осуществления фактического контроля, отчуждения доли или прекращения фактического контроля, в зависимости от основания для подачи уведомления.

Уведомление подается в контролирующий орган по основному месту учета контролирующего лица.

Если Вы не уверены, имеете ли Вы статус контролирующего лица или возникла ли у Вас обязанность подачи уведомления, рекомендуем сначала проконсультироваться по вопросам КИК.

Что нужно для подачи уведомления о КИК?

Для подготовки уведомления необходимо предоставить информацию о контролирующем лице и иностранной компании, а также документы, подтверждающие соответствующее событие.

В зависимости от ситуации могут понадобиться:

1. регистрационные данные иностранной компании;

2. информация о структуре владения;

3. размер доли и дата ее приобретения или отчуждения;

4. документы, подтверждающие приобретение или продажу доли;

5. информация об осуществлении или прекращении фактического контроля;

6. документы о ликвидации компании, если уведомление связано с прекращением ее деятельности.

Какие штрафы предусмотрены за неподачу уведомления о КИК?

Неподача контролирующим лицом уведомления о приобретении доли в иностранном юридическом лице, начале осуществления фактического контроля, отчуждении доли или прекращении осуществления фактического контроля влечет штраф в размере 300 прожиточных минимумов для трудоспособного лица, установленных законом на 1 января соответствующего налогового (отчетного) года, за каждый такой факт.

Размер штрафа определяется в соответствии с показателем прожиточного минимума, установленным на соответствующий год.

Как подать уведомление о КИК?

Уведомление о КИК подается в контролирующий орган в электронной форме средствами электронной связи.

Перед подачей необходимо определить основание для уведомления, дату возникновения или прекращения соответствующего обстоятельства и проверить информацию о контролирующем лице и иностранной компании.

Порядок подачи включает:

• определение, возникла ли обязанность подачи уведомления;

• определение основания и срока подачи;

• подготовку необходимых данных и документов;

• заполнение и подачу уведомления в ГНС;

• получение подтверждения подачи.

Помощь Maira Consult в подаче уведомления о КИК

Maira Consult помогает контролирующим лицам определить обязанность по подаче уведомления о КИК, подготовить необходимые документы и подать уведомление в налоговый орган Украины.

Мы помогаем:

• проанализировать структуру владения иностранной компанией;

• определить, имеет ли лицо статус контролирующего лица;

• определить основание и срок подачи уведомления;

• подготовить уведомление о КИК;

• проверить данные и документы;

• подать уведомление в ГНС;

• оказать помощь в случае необходимости исправления поданных сведений.

Если Вы приобрели или продали долю в иностранной компании, создали КИК, начали или прекратили фактический контроль над ней, обратитесь в Maira Consult для оценки обязанности по подаче уведомления.

Уведомление о КИК и отчет о КИК: в чем разница?