Подача уведомления о контролируемых иностранных компаниях (КИК)

С 1 января 2022 года в Налоговый кодекс Украины было введено понятие контролируемых иностранных компаний (КИК)

Одной из основных обязанностей для владельцев контролируемых иностранных компаний стало обязательство по уведомлению налоговых органов о факте приобретения или потери контроля над КИК, в частности:

·       При учреждении/создании иностранной компании;

·       При приобретении корпоративных прав/акций иностранной компании или начала осуществления/прекращения фактического контроля над КИК;

·       При отчуждении/продаже корпоративных прав/акций иностранной компании;

·       При ликвидации иностранной компании.

В соответствии с законодательством Украины, физические лица - резиденты и юридические лица - резиденты обязаны направить Уведомление в течение 60 дней со дня приобретения (начала осуществления фактического контроля) или отчуждения доли (прекращения фактического контроля) доли в иностранном юридическом лице, имущественных прав на долю в активах, доходах или прибыли образования без статуса юридического лица; начала/прекращения осуществления фактического контроля над иностранным юридическим лицом. Уведомление направляется в контролирующий орган по основному месту учета физического лица - резидента и основному месту учета юридического лица - резидента.

Простыми словами, если Вы приобрели долю в иностранной компании или зарегистрировали новую компанию, необходимо отправить уведомление о таком приобретении. Если Вы продали свою долю в иностранной компании или ликвидировали компанию, Вы должны отправить в налоговую Украины уведомление о потере контроля. Если Вы в течение календарного года зарегистрировали несколько иностранных компаний, некоторые доли из них продали другим лицам, Вы обязаны подать уведомление о приобретении или потере контроля по каждой из иностранных компаний отдельно.

Также, обращаем внимание, что обязанность направления указанных уведомлений в налоговые органы возникла только в отношении случаев приобретения/потери контроля над КИК, которые произошли после 1 января 2022 года.

Кроме того, важно то, что за нарушение указанных обязанностей предусмотрены штрафные санкции. В частности, если лицо не подало уведомление в течение 60 календарных дней со дня приобретения/потери контроля над КИК, то к нему может быть применен штраф в размере 300 прожиточных минимумов для трудоспособных лиц, что по состоянию на 1 января 2024 года составляет 908 400 грн.

В связи с этим советуем проверить не возникли ли у Вас, если Вы являетесь владельцем иностранной компании, обязательства по представлению уведомления о приобретении/потере контроля над КИК после 1 января 2022 года.

Поскольку данный вопрос является довольно комплексным и требует профессионального анализа, у владельцев КИК могут возникнуть ряд вопросов, с разъяснением которых могут помочь наши эксперты, в частности:

·       Проведение анализа структуры КИК, потенциальных рисков для владельцев КИК;

·       Определение транзакций по КИК, которые могут повлечь возникновение обязательств по уведомлению о приобретении/потере контроля над КИК;

·       Целесообразность ликвидации КИК;

·       Определение круга контролирующих лиц КИК.

В случае, если у Вас возникли вопросы, как правильно подать уведомление о приобретении/потере контроля над КИК, наша компания Maira Consult сможет в этом Вам помочь, ведь мы имеем богатый опыт в этих вопросах и значительное количество успешных кейсов по подаче таких уведомлений в налоговую.