Організація Economic Substance (реальної економічної присутності) для міжнародних компаній

Сучасний міжнародний бізнес дедалі частіше стикається з необхідністю підтвердити реальну економічну присутність (Economic Substance) компанії у країні її реєстрації. Ще кілька років тому для ведення діяльності за кордоном було достатньо зареєструвати компанію та відкрити рахунок. Сьогодні банки, платіжні системи, податкові органи та контрагенти прискіпливо перевіряють, чи компанія фактично працює у своїй юрисдикції, чи є лише формальною "паперовою" реєстрацією.

Наші юристи забезпечують комплексний супровід - від аналізу вимог конкретної юрисдикції та розробки оптимальної моделі Economic Substance до організації офісу, призначення резидентного директора, найму персоналу, бухгалтерського супроводу та підготовки компанії до проходження банківського комплаєнсу.

Які ризики виникають за відсутності Economic Substance?

Відсутність реального офісу, місцевого персоналу, резидентного директора чи підтвердження управління компанією може стати причиною серйозних ускладнень для бізнесу, серед яких:

• відмова у відкритті корпоративного рахунку або раптове закриття існуючих рахунків;
• відмова в отриманні сертифіката податкового резидентства;
• неможливість застосування міжнародних угод про уникнення подвійного оподаткування;
• проблеми під час проходження обов'язкових процедур KYC та AML;
• додаткові перевірки з боку іноземних та локальних податкових органів;
• штрафні санкції у юрисдикціях, де законодавчо діють жорсткі вимоги щодо економічної присутності.

Що таке сабстанс і навіщо потрібна економічна присутність?

Сабстанс, або economic substance, - це підтвердження того, що компанія не є формально зареєстрованою юридичною особою, а фактично управляється та веде господарську діяльність у країні своєї реєстрації. Компанія повинна довести, що ключові бізнес-процеси, прийняття управлінських рішень та операційна діяльність відбуваються саме в тій юрисдикції, де вона зареєстрована.

Створення реальної присутності є вирішальним фактором під час:

• відкриття корпоративних банківських рахунків та рахунків у платіжних системах (EMI);
• проходження процедур KYC та AML;
• отримання сертифіката податкового резидентства (tax residency certificate);
• застосування міжнародних угод про уникнення подвійного оподаткування;
• підтвердження податкового статусу компанії перед контрагентами й партнерами;
• побудови міжнародних холдингових структур.

Реальна економічна присутність підтверджує, що компанія створена для ведення бізнесу, а не виключно для використання податкових переваг юрисдикції.

Substance requirements: чому це стало обов'язковим?

Міжнародне корпоративне законодавство суттєво змінилося: більшість країн приєдналися до ініціатив OECD у межах BEPS (Base Erosion and Profit Shifting), спрямованих проти агресивного податкового планування, номінальних компаній і штучного переміщення прибутку між юрисдикціями. Саме після впровадження рекомендацій OECD та плану BEPS більшість банків почали приділяти особливу увагу підтвердженню реальної економічної присутності міжнародних компаній.

Під час комплаєнс-перевірки фінансові установи все частіше запитують документи, що підтверджують:

Критерій перевірки

Що необхідно надати банку чи податковій

Менеджмент

Документи про фактичне місце управління компанією та наявність резидентного директора.

Інфраструктура

Офіційні договори оренди реального фізичного офісу, квитанції про оплату комунальних послуг.

Штат

Трудові договори з місцевими співробітниками, відомості про виплату заробітної плати та соціальних внесків.

Операційна діяльність

Ведення бухгалтерського обліку, наявність локальних адміністративних витрат та рахунків-фактур.

Якщо компанія не може підтвердити economic substance, це загрожує втратою права застосовувати міжнародні податкові угоди, обмеженнями у банкінгу та штрафами. Тому організацію сабстансу варто планувати ще на етапі створення міжнародної компанії, а не після перших відмов банку.

Окремо для власників-резидентів України: сабстанс і КІК

Якщо контролюючою особою іноземної компанії є резидент України, вона підпадає під правила КІК (контрольовані іноземні компанії) і зобов'язана щороку подавати звіт незалежно від того, чи звільнений прибуток від оподаткування.

Наявність реального Economic Substance є важливим підтвердженням того, що іноземна компанія здійснює реальну господарську діяльність, а не використовується виключно як формальна корпоративна структура. Це може бути одним із факторів, що враховуються при оцінці можливості застосування звільнення від оподаткування прибутку КІК, за умови виконання інших вимог законодавства, зокрема щодо наявності міжнародного договору про уникнення подвійного оподаткування, структури доходів та інших встановлених критеріїв.

Які елементи включає реальна економічна присутність?

• Реальний офіс. Фізичне приміщення, що відповідає масштабу діяльності компанії. Юридична адреса чи віртуальний офіс самі по собі здебільшого не відповідають вимогам банків і контролюючих органів.
• Місцевий директор (resident director). У багатьох юрисдикціях саме резидентний директор, який ухвалює ключові управлінські рішення в країні реєстрації, визначає податковий статус компанії.
• Наймані працівники. Для окремих видів діяльності необхідна наявність місцевого персоналу, офіційно працевлаштованого відповідно до трудового законодавства країни.
• Корпоративне управління. Засідання директорів, укладення ключових договорів, зберігання корпоративної документації та стратегічні рішення повинні фіксуватися у відповідній юрисдикції.
• Бухгалтерія міжнародної компанії. Ведення обліку, подання звітності, сплата податків та зберігання фінансової документації відповідно до вимог місцевого законодавства.
• Реальна господарська діяльність. Фактична співпраця з клієнтами й контрагентами, операційні витрати на утримання бізнесу, використання корпоративного рахунку.

Які послуги з організації Economic Substance ми надаємо?

Залежно від структури бізнесу, юрисдикції та ваших цілей ми можемо забезпечити як комплексну організацію Economic Substance, так і надати окреме рішення, необхідне для підтвердження реальної економічної присутності компанії.

Maira Consult пропонує юридичний супровід за такими напрямками:

• організація та оренда фізичного офісу відповідно до вимог юрисдикції;
• підбір, призначення та юридичний супровід резидентного директора;
• реєстрація компанії як роботодавця в державних органах;
• офіційне працевлаштування місцевих співробітників;
• бухгалтерський, податковий та payroll-супровід;
• організація кадрового діловодства та розрахунку заробітної плати;
• отримання Tax Residency Certificate (сертифіката податкового резидентства);
• супровід відкриття корпоративних рахунків у банках та платіжних системах;
• корпоративний та юридичний супровід міжнародних компаній;
• консультації щодо виконання вимог Economic Substance, корпоративного структурування та міжнародного податкового планування.

Незалежно від того, чи необхідно вам організувати повноцінну економічну присутність компанії, чи вирішити окреме питання - від пошуку офісу до призначення місцевого директора або отримання сертифіката податкового резидентства, - наші фахівці підберуть оптимальне рішення відповідно до вимог законодавства конкретної країни та особливостей вашого бізнесу.

У яких країнах ми організовуємо сабстанс?

Команда Maira Consult супроводжує організацію Economic Substance, корпоративного управління та реальної економічної присутності, зокрема, у:

• Об'єднаних Арабських Еміратах (ОАЕ);
• Кіпрі;
• Естонії;
• Великій Британії;
• Польщі, Чехії, Литві;
• Швейцарії;
• Гонконзі та Сінгапурі;
• інших країнах Європи, Близького Сходу та Азії.

Якщо вашої юрисдикції немає у списку - проведемо індивідуальний аналіз можливості організації сабстансу відповідно до місцевого законодавства.

Організуйте сабстанс разом із Maira Consult

Належним чином організована економічна присутність - це не лише виконання вимог законодавства, а й інструмент для стабільної роботи міжнародного бізнесу, відкриття корпоративних рахунків, отримання податкового резидентства та успішного проходження комплаєнс-перевірок.

Плануєте зареєструвати компанію за кордоном, відкрити корпоративний рахунок або підтвердити реальну економічну присутність?

Зверніться до фахівців Maira Consult. Ми проаналізуємо вимоги конкретної юрисдикції, підготуємо індивідуальне рішення та забезпечимо повний юридичний супровід організації Economic Substance на всіх етапах.