Вибір країни для реєстрації холдингових компаній - відповідальне завдання. Від правових норм та системи оподаткування юрисдикції залежатимуть розмір податку на дивіденди, роялті та приріст капіталу, рівень захисту прав власності, можливість залучення венчурного капіталу. Експерти міжнародної юридичної компанії Maira Consult рекомендують розглянути юрисдикції для реєстрації холдингових компаній, які увійшли до ТОП-5 найкращих з погляду корпоративного права та податкового навантаження.
Розглядаючи країни для відкриття холдингової компанії, слід уважно вивчити ключові параметри:
Податковий режим - наявність мінімальних ставок податку у джерела Withholding Tax, на приріст капіталу при продажу часток дочірніх підприємств або повне звільнення від сплати цих податків.
Controlled Foreign Companies - залежність оподаткування холдингу від податкового резидентства.
Дія угод про уникнення подвійного оподаткування (СІДН)- підписання в обраній юрисдикції для реєстрації холдингових компаній угод про уникнення подвійного оподаткування.
Інтереси інвесторів та акціонерів - гнучкість правового поля та надійність судів, право випуску акцій.
Захист інформації - ступінь конфіденційності та доступ до інформації про засновників, кінцевих бенефіціарів (закриті або публічні реєстри).
Імідж країни - юрисдикції для реєстрації холдингових компаній з високою репутацією впливають на статус компаній та формують довірче ставлення з боку банківської системи, потенційних інвесторів.
Рух валютних коштів - свобода переміщення капіталу, репатріації прибутку, без жорстких обмежень валютних операцій.
Доступність банківських послуг - можливість відкриття корпоративного рахунку з дотриманням норм комплаєнсу.
Substance - вимоги країни для реєстрації холдингових компаній щодо дотримання економічної присутності.
Доступна вартість адміністрування - помірні ціни на реєстрацію та обслуговування холдингу, щорічний аудит, звітність, утримання номінальних ключових осіб компанії.
Враховуючи всі фактори, юристи Maira Consult рекомендують оформляти холдингові компанії на Кіпрі, Мальті, Ліхтенштейні, Великобританії, Нідерландах.
Холдингові компанії на Кіпрі
Кіпр є з економічного погляду однією з найдоступніших юрисдикцій для утворення холдингової структури. Для відкриття компанії на Кіпрі у формі Ltd достатньо оголосити статутний капітал у розмірі 1 євро. На практиці рекомендується відкривати компанію із статутним фондом 1000 євро та вище. Оформити холдингові компанії на Кіпрі можна дистанційно за 10 робочих днів.
Особливості кіпрської податкової системи для холдингових структур
Податок на прибуток | 15% |
Податок на приріст капіталу та вхідні дивіденди | 0% |
Податок у джерела | 0% |
Звільнення від більшості податків (від продажу акцій, вхідних дивідендів, у джерела) здійснюється за дотримання вимог сабстансу. Для цього холдинг повинен мати місцевий офіс, директора з кіпрською пропискою. Для обслуговування у банках важливо відповідати всім нормам KYC/AML.
Холдингові компанії в Ліхтенштейні
Преміальна юрисдикція хоч і не входить до ЄС, але належить до Європейської економічної зони. Швейцарське правове середовище забезпечує захист інтересів інвесторів та особистих активів. Надана під час реєстрації компанії інформація про ключових осіб захищена високим ступенем конфіденційності.
Щоб відкрити холдингові компанії в Ліхтенштейні, знадобиться особистий візит засновників та виконання жорстких вимог комплаєнсу. Особливістю оформлення бізнесу в Ліхтенштейні є дорожнеча реєстрації компанії - вартість оформлення обходиться в 10 тисяч швейцарських франків (мінімальний розмір статутного капіталу) та її подальше утримання.
Податки для холдингу в Ліхтенштейні
Податок на прибуток | 12,5% |
Податок на приріст капіталу та вхідні дивіденди | 0% |
Податок у джерела | 0% |
Усі доходи, отримані з участю в дочірніх фірмах, звільняються від сплати податку.
Холдингові компанії у Великобританії
Великобританія має високий статус юрисдикції, приваблює бізнес завдяки передбачуваному та прозорому праву. Щоб зареєструвати холдингові компанії у Великобританії, знадобиться статутний фонд від 1 євро. Термін відкриття компанії складає лише 3 дні.
При виборі цієї країни для реєстрації холдингових компаній, слід врахувати необхідність занесення даних про бенефіціарів у відкритий реєстр. Для відкриття холдингу потрібно виконати обов'язкову верифікацію всіх контролюючих осіб. При відкритті корпоративного рахунку діють жорсткі вимоги контролю KYC/AML.
Податкові особливості для холдингів у Великобританії
Податок на прибуток | Від 19 до 25% |
Податок на приріст капіталу та вхідні дивіденди | 0% |
Податок у джерела | 0% |
Великобританія підписала угоду про уникнення подвійного оподаткування із понад 130 країнами світу. Незалежно від мережі угод на вихідні дивіденди поширюється ставка податку 0%. За наявності дочірніх фірм, зареєстрованих у країнах Євросоюзу, можливий перегляд податкового навантаження у зв'язку із проведеним Brexit.
Холдингові компанії на Мальті
Мальта має повноцінне членство ЄС і користується діючими директивами про дочірні та материнські компанії. Юрисдикція не відноситься до списків офшорів, має стабільно високу репутацію.
Відкривати холдингові компанії на Мальті можна за 1-2 тижні. Для реєстрації необхідно виплатити одразу 20% від заявленого статутного капіталу, мінімум якого на законодавчому рівні затверджено у розмірі 1165 євро. Засновник без резидентства може володіти всіма 100% акцій.
Оподаткування на Мальті для холдингів
Податок на прибуток | 35% Можливе зниження ставки до 5% за участю у Tax Refund System або 0% для кваліфікованого холдингу. |
Податок на приріст капіталу та вхідні дивіденди | 0% |
Податок у джерела | 0% |
Розглядаючи юрисдикції для реєстрації холдингових компаній, Мальта виділяється серед інших країн системою Tax Refund System. При сплаті податку холдингом можливе повернення податку акціонерам у вигляді 6/7 частини, що значно знижує ставку до 5%. Для оптимізації транскордонних транзакцій застосовуються угоди про уникнення подвійного оподаткування із понад 70 країнами.
Холдингові компанії у Нідерландах
Нідерланди - класична європейська юрисдикція, де зосереджено провідні холдинги світу. Рух коштів всередині та поза ЄС здійснюється без валютного контролю.
Холдингові компанії у Нідерландах у формі BV відкриваються зі статутним фондом лише 1 євро, а на процедуру оформлення бізнесу відводиться лише тиждень. Але для діючої компанії витратними є утримання зареєстрованого офісу та місцевого директора для дотримання вимог сабстансу.
Податки для холдингових компаній у Нідерландах
Податок на прибуток | Від 19 до 25% |
Податок на приріст капіталу та вхідні дивіденди | 0% |
Податок у джерела | Базова ставка 15%, але усередині Євросоюзу становить 0%. |
Режим звільнення від участі дозволяє виключити сплату корпоративного податку під час продажу дочірньої компанії за умови володіння щонайменше 5% її акцій. 100 країн стали учасниками угод про уникнення подвійного оподаткування з Нідерландами, що дає право використати нульову ставку податку у джерела.
При виборі країни для реєстрації холдингових компаній слід здійснити глибокий аналіз ключових критеріїв: податкової ефективності, правового захисту, валютного контролю, вимог до сабстансу та комплаєнсу. Для швидкого пошуку рішення юристи Maira Consult виконають комплекс заходів щодо підбору вигідної юрисдикції для відкриття холдингу.
