З 6 квітня 2025 року у Великобританії набирають чинності податкові зміни, які кардинально змінять правила для резидентів, інвесторів та власників бізнесу з іноземними доходами. Нижче Ви можете ознайомитися з ключовими аспектами реформи податкової системи Великобританії 2025, включаючи скасування режиму ремітування, нові статуси QNR і TRF, а також оновлення оподаткування спадщини (IHT). Інформація буде особливо корисною для українців, які планують переїзд чи мають активи за кордоном.
Основні зміни у податковій системі Великобританії 2025
- Скасування податкового режиму ремітування та впровадження механізму оподаткування кваліфікованих нових резидентів (QNR).
- Запровадження Тимчасового репатріаційного фонду (TRF).
- Перегляд механізму оподаткування спадщини (IHT) та заміна концепції "доміцилію" на статус "довгострокового резидента".
- Коригування структури виключених майнових трастів (EPTs) і, як наслідок, зміна у податковому плануванні для нерезидентів.
Скасування режиму ремітування: що змінюється?
Раніше нерезиденти Великобританії могли не сплачувати податки з іноземних доходів, якщо вони не були переведені до Британії (так званий режим ремітування). З квітня 2025 року цей режим буде скасовано.
Натомість запроваджується новий статус для кваліфікованих нових резидентів (QNR), який дозволить скористатися податковими пільгами протягом перших чотирьох років резидентства.
Хто може отримати статус QNR і які переваги?
QNR (Qualified New Resident) — це фізична особа, яка стане податковим резидентом Великої Британії, але не мала такого статусу протягом останніх 10 років. Наприклад, особа, яка не була резидентом Великобританії в період з 6 квітня 2015 року до 5 квітня 2025 року, може отримати статус QNR та скористатися перевагами цього нового режиму.
Переваги QNR включають:
- Повне звільнення від податку на іноземні доходи, навіть у разі їх переказу до Великобританії;
- Відсутність податку на приріст капіталу за умови декларування таких доходів;
- Звільнення від оподаткування іноземних трастів, якщо резидент має статус QNR.
- Важливо, що статус QNR діятиме лише протягом перших 4 років резидентства.
Temporary Repatriation Facility (TRF): можливість для колишніх резидентів
Для осіб, які раніше користувалися режимом ремітування, створено спеціальний Тимчасовий репатріаційний фонд (TRF). Що він дає:
- Можливість перевести до Великобританії іноземні доходи, отримані до 6 квітня 2025 року;
- Анонсована знижена податкова ставка на розподіл доходів із трастів: 12% у 2025/26 році та 15% у 2027/28 році;
- Вигідний механізм легального повернення капіталу.
Нові правила оподаткування спадщини (Inheritance Tax, IHT)
Замість принципу “доміцилію” з’являється поняття “довгостроковий резидент”.
Якщо особа перебувала у статусі податкового резидента Великобританії 10 або більше років з останніх 20, вона буде зобов’язана сплачувати податок на спадщину з усіх активів, включно з іноземними. Статус довгострокового резидента зберігається до моменту, поки особа не проведе 10 років за межами Великобританії.
Існує перехідний період до 6 квітня 2028 року для осіб, які покинуть Велику Британію у 2025–2026 році.
Зміни у трастах (EPTs): нові правила для засновників
Виключені майнові трасти (Excluded Property Trusts, EPTs), які часто використовувались для зниження податкового навантаження, також зазнають змін:
- Якщо засновник трасту перебував у Великобританії 10 і більше років, траст втрачає пільги з IHT.
- Засновники EPT, які безпосередньо володіють активами сплачуватимуть податки на доходи та приріст капіталу трасту.
- EPTs, створені до 30 жовтня 2024 року, залишаються звільненими від податку на спадщину — навіть якщо засновник стане довгостроковим резидентом.
Як підготуватись до податкових змін Великобританії 2025?
Реформа податкової системи Великобританії з 2025 року спрямована на підвищення прозорості оподаткування та впровадження нового підходу до іноземних резидентів. Якщо ви:
- плануєте змінити податкове резидентство;
- маєте доходи або бізнес за межами Великобританії;
- використовуєте трасти або іноземні компанії у структурі власності.
Зверніться до юристів Maira Consult для індивідуального аналізу ситуації та адаптації вашої фінансової стратегії до нових умов.
