Выбор страны для регистрации холдинговых компаний - ответственная задача. От правовых норм и системы налогообложения юрисдикции будут зависеть размер налога на дивиденды, роялти и прирост капитала, уровень защиты прав собственности, возможность привлечения венчурного капитала. Эксперты международной юридической компании Maira Consult рекомендуют рассмотреть юрисдикции для регистрации холдинговых компаний, которые вошли в ТОП-5 лучших с точки зрения корпоративного права и налоговой нагрузки.
Рассматривая страны для открытия холдинговой компании, следует внимательно изучить ключевые параметры:
Налоговый режим: наличие минимальных ставок налога у источника Withholding Tax, на прирост капитала при продаже долей дочерних предприятий или полное освобождение от уплаты этих налогов.
Controlled Foreign Companies: зависимость налогообложения холдинга от налогового резидентства.
Действие соглашений об избежании двойного налогообложения (СИДН): подписание в выбранной юрисдикции для регистрации холдинговых компаний соглашений об избежании двойного налогообложения.
Интересы инвесторов и акционеров: гибкость правового поля и надежность судов, право выпуска акций.
Защита информации: степень конфиденциальности и доступ к информации об учредителях, конечных бенефициарах (закрытые или публичные реестры).
Имидж страны: юрисдикции для регистрации холдинговых компаний с высокой репутацией влияют на статус компаний и формируют доверительное отношение со стороны банковской системы, потенциальных инвесторов.
Движение валютных средств: свобода перемещения капитала, репатриации прибыли, без жестких ограничений валютных операций.
Доступность банковских услуг: возможность открытия корпоративного счета с соблюдением норм комплаенса.
Substance: требования страны для регистрации холдинговых компаний относительно соблюдения экономического присутствия.
Доступная стоимость администрирования: умеренные цены на регистрацию и обслуживание холдинга, ежегодный аудит, отчетность, содержание номинальных ключевых лиц компании.
Учитывая все факторы, юристы Maira Consult рекомендуют оформлять холдинговые компании на Кипре, Мальте, в Лихтенштейне, Великобритании, Нидерландах.
Холдинговые компании на Кипре
Кипр является с экономической точки зрения одной из самых доступных юрисдикций для создания холдинговой структуры. Для открытия компании на Кипре в форме Ltd достаточно объявить уставный капитал в размере 1 евро. На практике рекомендуется открывать компанию с уставным фондом 1000 евро и выше. Оформить холдинговые компании на Кипре можно дистанционно за 10 рабочих дней.
Особенности кипрской налоговой системы для холдинговых структур
Налог на прибыль | 15% |
Налог на прирост капитала и входящие дивиденды | 0% |
Налог у источника | 0% |
Освобождение от большинства налогов (от продажи акций, входящих дивидендов, у источника) осуществляется при соблюдении требований субстанса. Для этого холдинг должен иметь местный офис, директора с кипрской пропиской. Для обслуживания в банках важно соответствовать всем нормам KYC/AML.
Холдинговые компании в Лихтенштейне
Премиальная юрисдикция хоть и не входит в ЕС, но относится к Европейской экономической зоне. Швейцарская правовая среда обеспечивает защиту интересов инвесторов и личных активов. Предоставленная при регистрации компании информация о ключевых лицах защищена высокой степенью конфиденциальности.
Чтобы открыть холдинговые компании в Лихтенштейне, потребуется личный визит учредителей и выполнение жестких требований комплаенса. Особенностью оформления бизнеса в Лихтенштейне является дороговизна регистрации компании: стоимость оформления обходится в 10 тысяч швейцарских франков (минимальный размер уставного капитала), а также ее дальнейшее содержание.
Налоги для холдинга в Лихтенштейне
Налог на прибыль | 12,5% |
Налог на прирост капитала и входящие дивиденды | 0% |
Налог у источника | 0% |
Все доходы, полученные от участия в дочерних фирмах, освобождаются от уплаты налога.
Холдинговые компании в Великобритании
Великобритания имеет высокий статус юрисдикции, привлекает бизнес благодаря предсказуемому и прозрачному праву. Чтобы зарегистрировать холдинговые компании в Великобритании, потребуется уставный фонд от 1 евро. Срок открытия компании составляет всего 3 дня.
При выборе этой страны для регистрации холдинговых компаний следует учесть необходимость внесения данных о бенефициарах в открытый реестр. Для открытия холдинга нужно выполнить обязательную верификацию всех контролирующих лиц. При открытии корпоративного счета действуют жесткие требования контроля KYC/AML.
Налоговые особенности для холдингов в Великобритании
Налог на прибыль | От 19 до 25% |
Налог на прирост капитала и входящие дивиденды | 0% |
Налог у источника | 0% |
Великобритания подписала соглашение об избежании двойного налогообложения с более чем 130 странами мира. Независимо от сети соглашений на исходящие дивиденды распространяется ставка налога 0%. При наличии дочерних фирм, зарегистрированных в странах Евросоюза, возможен пересмотр налоговой нагрузки в связи с проведенным Brexit.
Холдинговые компании на Мальте
Мальта имеет полноценное членство в ЕС и пользуется действующими директивами о дочерних и материнских компаниях. Юрисдикция не относится к спискам офшоров, имеет стабильно высокую репутацию.
Открывать холдинговые компании на Мальте можно за 1-2 недели. Для регистрации необходимо сразу выплатить 20% от заявленного уставного капитала, минимум которого на законодательном уровне утвержден в размере 1165 евро. Учредитель без резидентства может владеть всеми 100% акций.
Налогообложение на Мальте для холдингов
Налог на прибыль | 35% Возможно снижение ставки до 5% при участии в Tax Refund System или 0% для квалифицированного холдинга. |
Налог на прирост капитала и входящие дивиденды | 0% |
Налог у источника | 0% |
Рассматривая юрисдикции для регистрации холдинговых компаний, Мальта выделяется среди других стран системой Tax Refund System. При уплате налога холдингом возможен возврат налога акционерам в виде 6/7 части, что значительно снижает ставку до 5%. Для оптимизации трансграничных транзакций применяются соглашения об избежании двойного налогообложения с более чем 70 странами.
Холдинговые компании в Нидерландах
Нидерланды - классическая европейская юрисдикция, где сосредоточены ведущие холдинги мира. Движение средств внутри и за пределами ЕС осуществляется без валютного контроля.
Холдинговые компании в Нидерландах в форме BV открываются с уставным фондом всего 1 евро, а на процедуру оформления бизнеса отводится всего неделя. Но для действующей компании затратным является содержание зарегистрированного офиса и местного директора для соблюдения требований субстанса.
Налоги для холдинговых компаний в Нидерландах
Налог на прибыль | От 19 до 25% |
Налог на прирост капитала и входящие дивиденды | 0% |
Налог у источника | Базовая ставка 15%, но внутри Евросоюза составляет 0%. |
Режим освобождения от участия позволяет исключить уплату корпоративного налога при продаже дочерней компании при условии владения не менее чем 5% ее акций. 100 стран стали участниками соглашений об избежании двойного налогообложения с Нидерландами, что дает право использовать нулевую ставку налога у источника.
При выборе страны для регистрации холдинговых компаний следует провести глубокий анализ ключевых критериев: налоговой эффективности, правовой защиты, валютного контроля, требований к субстансу и комплаенсу. Для быстрого поиска решения юристы Maira Consult выполнят комплекс мероприятий по подбору выгодной юрисдикции для открытия холдинга
