30 листопада 2024 року Президент України підписав Закон № 4015-ІХ «Про внесення змін до Податкового кодексу України та інших законів України щодо забезпечення збалансованості бюджетних надходжень у період дії воєнного стану». Закон набрав чинності з 1 грудня 2024 року і вніс суттєві зміни до податкового навантаження для громадян і бізнесу.
Збільшення військового збору
Одним із ключових нововведень стало підвищення ставки військового збору з 1,5% до 5%.
Це вплине на:
- Заробітну плату працівників – зростуть відрахування із заробітної плати.
- Фінансові операції – податкове навантаження збільшиться при виплаті дивідендів, продажу рухомого та нерухомого майна.
Водночас, важливо зазначити, що це підвищення не стосується військовослужбовців ЗСУ, СБУ, СЗР, ГУР МО, Нацгвардії, прикордонників, УДО та ДССЗЗІ.
На нашу думку, підвищення розміру військового збору збільшить податкове навантаження на більшість поширених операцій, зокрема при виплаті дивідендів, продажу рухомого та нерухомого майна.
Податкові зміни для фізичних осіб-підприємців (ФОП)
Новий військовий збір для ФОП І, ІІ та ІV груп
- Встановлено збір у розмірі 10% мінімальної заробітної плати, встановленої на 1 січня звітного року.
- Наразі існує колізія, через яку обов’язок сплати цього збору виник уже за жовтень і листопад 2024 року. Законотворці обіцяють виправити це, відтермінувавши сплату до 1 січня 2025 року.
Військовий збір для ФОП ІІІ групи
- Встановлено збір у розмірі 1% від доходу.
Підвищення військового збору для ФОП на загальній системі оподаткування
- Ставка зростає з 1,5% до 5%.
Інші податкові нововведення
- Щомісячна звітність – впроваджено щомісячну об’єднану звітність із ПДФО, військового збору та єдиного соціального внеску замість квартальної.
- Підвищення ставки податку на прибуток:
- Для банків – до 50%.
- Для фінансових установ (крім страховиків) – до 25%.
Як зміни вплинуть на громадян і бізнес?
- Для громадян – зменшення реального доходу через підвищення податкового навантаження, зокрема при продажу майна.
- Для бізнесу – роботодавці змушені переглядати зарплатну політику, щоб зберегти мотивацію працівників.
- Для ринків – можливе зниження активності на ринках нерухомості та автомобілів через збільшення витрат на оформлення угод.
Чому це важливо?
Збільшення військового збору – це крок, спрямований на зміцнення оборонного бюджету. Однак, це створює додаткове навантаження на громадян і бізнес. Щоб адаптуватися до нових умов, важливо правильно планувати податкову політику та мінімізувати ризики.
Звертайтесь за консультацією до Maira Consult
Наші експерти допоможуть вам:
- Розібратися у всіх змінах законодавства.
- Оптимізувати оподаткування вашого бізнесу.
- Мінімізувати ризики та ефективно управляти фінансами.
- Зареєструвати ТОВ в Україні та підібрати правильну систему оподаткування.
Залиште заявку на консультацію прямо зараз! Maira Consult – ваш надійний партнер у питаннях податків і юридичної підтримки.
