Оффшорная компания кажется самым удачным решением для бизнеса, поскольку, оффшор обеспечивает полную конфиденциальность владельца компании. Кроме этого, оффшорная компания не обязана сдавать финансовую отчетность и платить налоги в стране регистрации. Это делает оффшорную компанию, также, самым дешевым решением для бизнеса. Но так ли это на самом деле? О чем умалчивают многие продавцы консалтинговых услуг, предлагая быстро купить оффшор со счетом по привлекательной цене?
Ввиду международной политики по борьбе с уклонением от уплаты налогов, большинство оффшорных юрисдикций приняли поправки к налоговому и корпоративному законодательству. Ниже краткий обзор изменений.
Оффшорная компания на Белизе.
С 1 января 2019 года правительство Белиза ввело новый режим работы международных бизнес компаний (IBC). Теперь оффшорные белизкие компании имеют право:
- вести хозяйственную деятельность внутри страны
- работать с резидентами Белиза
- владеть недвижимостью на Белизе
- владеть акциями местных компаний
- открывать счета в белизских банках в местной валюте
Компании, деятельность которых лицензируется International Financial Services Commission (IFSC), обязаны до конца 2019 года обеспечить себе физическое присутствие на территории Белиза (так называемый «substance»). IFSC лицензия необходима для предоставления банковских, страховых, брокерских услуг, деятельности на рынках Forex и торговли ценными бумагами. Подтвердить физическое присутствие на территории Белиза можно, арендовав реальный офис и наняв официальных сотрудников компании (с обязательной выплатой заработной платы).
Кроме того, что управление компанией должно осуществляться с территории Белиза, компания обязана нести операционные расходы на Белизе и хранить корпоративные документы и реестры в офисе на Белизе. Подтвердив свое физическое присутствие на территории Белиза, компании IBC будут считаться налоговыми резидентами Белиза, и обязаны сдавать ежегодный финансовый отчет и оплачивать местные налоги.
Если белизкая IBC компания была зарегистрирована до 16 октября 2017 года и ее деятельность не требует получение лицензии IFSC, такая компания может быть освобождена от уплаты налогов до 30 июня 2021 года. Компаниям, зарегистрированным с 17 октября 2017 года, для освобождения от уплаты налогов и получения налогового сертификата (Tax Exemption Certificate), необходимо подтвердить, что:
- компания физически находится за пределами Белиза
- компания платит налоги в стране ведения основной деятельности
Новые изменения к таким компаниям применяются уже с 1 января 2019 года, но правительством Белиза дается переходной период сроком на 1 год.Во время переходного периода,оффшор на Белизе сохраняет за собой свой "оффшорный"статус.
Важно, что кроме уплаты налогов, налоговая комиссия Белиза может потребовать провести аудиторскую проверку компаний, которые:
- получают доход не менее 6 млн. дол. США в год
- осуществляют деятельность в определенной зоне Белиза с доходом от 250 000 дол. США
- зарегистрированы на фондовой бирже Белиза
- находятся в процессе реструктуризации или ликвидации,
- находятся в процессе продажи активов через аукцион
- деятельность которых требует получение лицензии IFSC
Оффшорная компания на Сейшеллах.
Сейшельские острова не стали исключением, и с 1 января 2019 года в силу вступили поправки к Акту о налогах на предпринимательскую деятельность, Акту о международных коммерческих компаниях, Акту о международной торговой зоне - в отношении BEPS (международной программе по противодействию размыванию налоговой базы и перемещению прибыли).
В соответствии с нововведениями, Сейшелы перешли на территориальную систему налогообложения, и теперь оффшорным компаниям разрешается вести деятельность на территории Сейшельских островов.
На основании изменений, внесенных в Акт о налоге на предпринимательскую деятельность, оффшорные компании будут обязаны подавать ежегодный финансовый и аудиторский отчеты в Регистрар. Но данное требование касается только компаний, которые получают доход на Сейшеллах, подлежащий налогообложению.
То есть, сейшельские компании, которые ведут деятельность за пределами Сейшельских островов, имеют счет в иностранном банке (не местном), и не работают с компаниями, зарегистрированными на Сейшеллах, сохраняют статус «оффшорной компании» и по – прежнему, не уплачивают налоги.
Компании, зарегистрированные на Сейшелах, как биржи ценных бумаг, клиринговые агентства, дилеры по ценным бумагам или инвестиционные консультанты, чтобы воспользоваться льготной ставкой налога на прибыль, обязаны выполнять минимальные требования экономического присутствия на территории Сейшелл (как минимум иметь реальный офис).
Налоговый номер ИНН для оффшорной компании на Сейшелах
Начиная с августа 2019 года, все Сейшельские компании смогут получить налоговый номер. Данная опция теперь доступна каждой компании, независимо от того, где компания ведет деятельность. Для компаний, которые не ведут деятельность на территории Сейшельских островов ( оффшорные компании)не возникнет никаких налоговых последствий, в связи с получением данного ИНН.
Если у Вас есть оффшор на Сейшелах, с которым Вы не хотите прекращать работу, получение ИНН ( налогового номера)увеличит Ваши шансы на открытие счета на оффшор в иностранном банке.
Что необходимо предоставить, чтобы получить ИНН на оффшор на Сейшелах?
1. Получить ИНН может только регистрационный агент компании.
2. Получить актуальный CertificateofGood Standing, подтверждающий, что компания продлена на текущий год
3. По месту регистрации компании должна хранится внутренняя бухгалтерия компании (достаточно присылать агенты качественные скан копии).
Оффшорная компания на БВО.
Как мы видим, в большинстве случаев, компании, зарегистрированные в оффшорных юрисдикциях, уже не являются «оффшорами» в классическом понимании. Кроме требования уплаты налогов, многие оффшоры отменили конфиденциальность владельцев компании. В частности, одна из самых известных оффшорных зон – Британские Виргинские Острова. Новый закон "О локализации, физическом присутствии бизнеса" 2019 года, предусматривает, что:
- у компании должен быть реальный офис на БВО
- компания должна нести операционные расходы на БВО
- менеджмент компании должен находиться на БВО
- у компании должны быть официально нанятые сотрудники, которые физически находятся на БВО
Кроме того, каждая БВО компания теперь обязана по запросу International Tax Authority (ITA) предоставить информацию или документы, в целях установления соответствия требованиям economic substance. Как правило, ITA запрашивает финансовые документы, подтверждение адреса ведения бизнеса, документы по налоговому резиденству, документы по сотрудникам и т.д.)
В случае, если БВО компания не отвечает на запрос ITA и не предоставляет документы, то на компанию могут быть наложены штрафы (вплоть до 50 000 дол. США). Кроме штрафа, Регистрар БВО может вычеркнуть компанию из Регистра.
Важным изменением, теперь является отмена конфиденциальности бенефициарного владельца компании БВО. Так, информация о бенефициаре, попавшая в систему Beneficial Ownership Secure Search system (BOSS) будет выдаваться по запросу компетентных органов тех стран, которые обозначены в данной системе, как страна налогового резиденства бенефициара.
Как работать с оффшором?
В случае, если у Вас уже есть оффшорная компания, но она использовалась, как компания-посредник, компания-кошелек, мы рекомендуем закрыть данную компанию, учитывая ужесточившиеся требования законодательства оффшорных стран. Сейчас, открыть счет на оффшор практически невозможно,без соблюдения вышеуказанных требований. Если, Ваша оффшорная компания, является владельцем активов или частью холдинга, мы прелагаем реструктуризировать Ваш бизнес. Выбор новой страны для регистрации компании, зависит от вида деятельности и структуры бизнеса.
Но, если для Вас очень важно сохранить название компании и ее историю, мы предлогаем редомициль оффшорной компании, а именно перемещение (перенос) юридического адреса компании из одной страны в другую.
Редомициль оффшорной компании – это перенос компании, с сохранением формы и структуры управления компании, под регулирование законодательства другой страны.
Что необходимо для перевода оффшорной компании из одной страны в другую?
- В первую очередь, необходимо удостовериться, что законодательство обеих стран позволяет перенос компании (редомициляцию).
- Собрать весь пакет корпоративных документов и заказать актуальную выписку из государственного реестра в стране регистрации компании (Certificate of Good Standing)
- В некоторых случаях, потребуется юридическое заключение местного адвоката, о возможности редомициля компании.
Процесс редомициляции оффшорной компании невозможен в случае, если:
- Оффшорная компания находится в стадии ликвидации/банкротства;
- У компании есть долговые обязательства перед третьими лицами;
- Компания является участником судебного процесса.
После перевода оффшорной компании в другую страну, оффшорная компания перастает существовать в стране первоначальной регистрации и получает сертификат о редомициле.
