Эстония давно зарекомендовала себя как одна из лучших площадок для ведения бизнеса в Европе. Благодаря уникальной системе налогообложения, которая не облагает нераспределенную прибыль, страна привлекает IT-компании, торговые предприятия и международных инвесторов. Однако с 1 января 2025 года эстонское налоговое законодательство претерпело существенные изменения, которые повлияют на компании, выплачивающие дивиденды, и бизнес-процессы в целом.
Основные налоговые изменения в Эстонии с 2025 года
1. Рост ставки корпоративного налога на распределенную прибыль
Эстония постепенно повышает налоговую нагрузку на компании, выплачивающие дивиденды:
- До 2025 года: Ставка налога составляла 20/80 (20% от суммы дивидендов). Например, при выплате 100 000 евро акционеры получали 80 000 евро, а 20 000 уходило на налоги.
- С 1 января 2025 года: Ставка возрастает до 22/78. То есть с тех же 100 000 евро налог составит 22 000, а акционеры получат 78 000.
- С 1 июля 2025 года: Добавляется 2% налога на безопасность, что повысит общую нагрузку до 24% (22/78 + 2%).
- С 1 января 2026 года: Вводится дополнительный налог на прибыль предприятий в размере 2%, что еще больше усложнит расчеты.
Налоговые изменения в Эстонии 2025 года означают, что бизнесу придется пересмотреть дивидендную политику, ведь налоговое бремя растет.
2. Отмена льготной ставки для регулярных дивидендов
Ранее эстонские компании, которые регулярно выплачивали дивиденды, могли воспользоваться пониженной ставкой 14/86, что значительно уменьшало расходы.
С 2025 года эта льгота исчезает - все предприятия будут переходить на единую ставку 22/78 с дополнительными 2%. Это может стать ударом для компаний, привыкших к стабильным выплатам акционерам.
3. Изменения в сфере НДС
Эстония также обновляет правила обложения НДС, что повлияет на ценообразование и учет:
- Повышение базовой ставки НДС: С 1 июля 2025 года стандартная ставка вырастет с 22% до 24% и будет действовать до конца 2028 года.
- Договоры, заключенные до 1 мая 2023 года с фиксированной ставкой 20%, смогут ее применять лишь до 30 июня 2025 года.
Изменение ставок для отдельных услуг:
- Гостиничные услуги и проживание с завтраком - с 9% до 13% (с 1 января 2025 года).
- Пресса и печатные издания - с 5% до 9% (с 1 января 2025 года).
Для бизнеса, который работает в сфере гостеприимства или медиа, налоговые изменения в Эстонии 2025 означают необходимость пересмотреть цены и контракты.
4. Переходные нормы для кассового метода НДС
Компании, использующие кассовый метод учета НДС, до 31 декабря 2026 года будут иметь определенные послабления:
- Счета за гостиничные услуги, выставленные до 1 января 2025 года, но предоставленные позже, могут сохранять ставку 9%.
- Печатные издания или электронные публикации, поставленные до 1 января 2025 года, будут облагаться налогом по ставке 5%.
Это позволяет планировать операции заранее и экономить на налогах в переходный период.
5. Специальный режим для малого бизнеса
Налоговые изменения в Эстонии 2025 вводят новые возможности для малых предприятий:
- Компании смогут регистрироваться как плательщики НДС в любой стране ЕС на равных условиях с местными субъектами.
- Обновлен порог обязательной регистрации плательщиком НДС, в который будут включаться операции с нулевой ставкой, сделки с недвижимостью (кроме одноразовых) и доходы от финансовых и страховых услуг.
6. Налоги на недвижимость
- Определение "нового здания": Здание будет считаться новым, если продается впервые в течение года после ввода в эксплуатацию или повторного использования.
- Корректировка входного НДС: Изменения предусматривают полное перечисление налога в зависимости от фактического использования объекта в налогооблагаемых операциях.
7. Новая отчетность с 2027 года
С 2027 года компании будут подавать данные по НДС в формате XBRL_GL через систему X-tee. Это упростит трансграничный учет и контроль, но потребует адаптации бухгалтерских систем.
Почему регистрация компании в Эстонии остается привлекательной для бизнеса?
Несмотря на налоговые изменения в Эстонии 2025 года и повышение налогов, Эстония сохраняет свои сильные стороны:
- Компании могут реинвестировать доходы без дополнительных затрат, что идеально для стартапов и растущих бизнесов.
- Автоматизированная система администрирования налогов экономит время и ресурсы.
- Соглашения об избежании двойного налогообложения делают страну выгодной для глобальных компаний.
Как бизнесу адаптироваться к изменениям: рекомендации от Maira Consult
- Реинвестируйте прибыль: Избегайте выплат дивидендов, чтобы не платить налоги, и направляйте средства на развитие компании.
- Оптимизируйте структуру собственности: Международные соглашения помогут снизить налоговую нагрузку на иностранные доходы.
- Планируйте дивиденды заранее: Рассчитайте выплаты до повышения ставок, чтобы сэкономить.
- Обратитесь к экспертам: Профессиональная юридическая и налоговая консультация поможет адаптировать бизнес к новым реалиям.
- Зарегистрируйте другую компанию: Рассмотрите создание дочерней структуры в юрисдикции с более низкими налогами для диверсификации рисков.
- Переход в другую юрисдикцию: Если налоговая нагрузка в Эстонии станет критической, подумайте о релокации бизнеса в страну с более выгодными условиями, например, Англию или Румынию, обратившись за поддержкой в Maira Consult.
Налоговые изменения 2025 года в Эстонии, в частности повышение ставки корпоративного налога до 22% и отмена льгот на регулярные дивиденды, создают новые вызовы для бизнеса. Однако благодаря гибкой системе налогообложения и цифровым преимуществам страна остается привлекательной для предпринимателей. Чтобы успешно адаптироваться, обратитесь в Maira Consult - мы поможем вашей компании оптимизировать расходы и сохранить конкурентоспособность в новых условиях.
Maira Consult - ваш надежный партнер в мире международного бизнеса и налогового планирования!
