Більшість підприємців, які зареєстрували іноземні компанії, зокрема компанії у Великобританії, мають можливість отримати довідку про податкове резидентство своєї компанії.
Що таке довідка про резидентство Tax Residence certificate у Великобританії?
Сертифікат податкового резидентства необхідний для отримання податкових пільг в іншій країні, якщо компанія сплачує податок на свої іноземні доходи у Великій Британії.
Ця довідка допомагає підтвердити для іншої країни податкове резидентство у Великій Британії.
Certificate of Residence та Letter of Confirmation
Залежно від мети підтвердження податкового резидентства HMRC може видати Certificate of Residence або Letter of Confirmation. Certificate of Residence використовується для підтвердження права на податкові пільги за відповідною угодою про уникнення подвійного оподаткування (DTA). Якщо підтвердження податкового резидентства Великобританії потрібне для іншої мети, HMRC може надати Letter of Confirmation.
Для кого потрібна така довідка?
Довідка про резидентство може знадобитися, якщо компанія є резидентом Великої Британії та Великобританія має угоду про уникнення подвійного оподаткування з країною, в якій компанія веде торгівлю. Наприклад, Конвенція між Урядом України і Урядом Сполученого Королівства Великобританії і Північної Ірландії про усунення подвійного оподаткування та запобігання податковим ухиленням стосовно податків на доход і на приріст вартості майна була підписана 10.02.1993 року, набула чинності 11.08.1993 року.
09.10.2017 року Протоколом були внесені зміни до Конвенції. Укладення Протоколу було спрямоване на уникнення подвійного оподаткування доходів фізичних і юридичних осіб, які виникають у обох державах.
Як отримати Tax Residence certificate у Великобританії?
Для отримання Tax Residence Certificate необхідно подати запит до HMRC через відповідний онлайн-сервіс та надати інформацію про компанію, її діяльність і підстави для підтвердження податкового резидентства у Великобританії. Для новостворених компаній, які ще не подавали Corporation Tax Self Assessment return, HMRC може запитувати додаткову інформацію про директорів, акціонерів та причини, з яких компанія вважає себе податковим резидентом Великобританії.
Реєстрація компанії у Великобританії сама по собі не означає автоматичного отримання сертифіката податкового резидентства. HMRC перевіряє підстави, за якими компанія вважається резидентом Великобританії для цілей відповідної податкової угоди.
Відповідно до внутрішніх інструкцій податкової HMRC internal manual, коли співробітник отримує запит на отримання довідки про резидентство, він повинен спочатку перевірити:
Підстави за яких слід вважати, що компанія є резидентом Великої Британії, в тому числі, на підставі якої Угоди про уникнення подвійного оподаткування та статті цієї Угоди.
Дату або період, на який клієнт вимагає довідку про резидентство.
Зазвичай HMRC засвідчує, що особа є резидентом Великобританії на дату видачі довідки. Однак, HMRC також може засвідчити, що особа була резидентом протягом певного періоду, якщо цей період не закінчується пізніше дати видачі довідки (HMRC не може засвідчити, що особа буде резидентом Великої Британії протягом будь-якого періоду в майбутньому, оскільки не може перевірити, чи буде це так).
Формат сертифікату може дещо відрізнятися, але зазвичай він підтверджує:
Назву компанії
Юридичну адресу
Що компанія є резидентом Великобританії для цілей оподаткування або відповідно до певної податкової угоди чи конвенції.
Для отримання Tax Residence certificate у Великобританії, звертайтесь до компанії Maira Consult.
