Большинство предпринимателей, зарегистрировавших иностранные компании, в частности компании в Великобритании, имеют возможность получить справку о налоговом резидентстве своей компании.
Что такое справка о резидентстве Tax Residence certificate в Великобритании?
Сертификат налогового резидентства необходим для получения налоговых льгот в другой стране, если компания платит налог на свои иностранные доходы в Великобритании.
Эта справка помогает подтвердить для другой страны налоговое резидентство в Великобритании.
Certificate of Residence и Letter of Confirmation
В зависимости от цели подтверждения налогового резидентства HMRC может выдать Certificate of Residence или Letter of Confirmation. Certificate of Residence используется для подтверждения права на налоговые льготы по соответствующему соглашению об избежании двойного налогообложения (DTA). Если подтверждение налогового резидентства Великобритании требуется для другой цели, HMRC может предоставить Letter of Confirmation.
Кому нужна такая справка?
Справка о резидентстве может понадобиться, если компания является резидентом Великобритании и у Великобритании есть соглашение об избежании двойного налогообложения со страной, в которой компания ведет торговую деятельность. Например, Конвенция между Правительством Украины и Правительством Соединенного Королевства Великобритании и Северной Ирландии об устранении двойного налогообложения и предотвращении налоговых уклонений в отношении налогов на доход и на прирост стоимости имущества была подписана 10.02.1993 года, вступила в силу 11.08.1993 года.
09.10.2017 года Протоколом были внесены изменения в Конвенцию. Заключение Протокола было направлено на избежание двойного налогообложения доходов физических и юридических лиц, возникающих в обоих государствах.
Как получить Tax Residence certificate в Великобритании?
Для получения Tax Residence Certificate необходимо подать запрос в HMRC через соответствующий онлайн-сервис и предоставить информацию о компании, ее деятельности и основаниях для подтверждения налогового резидентства в Великобритании. Для новообразованных компаний, которые еще не подавали Corporation Tax Self Assessment return, HMRC может запрашивать дополнительную информацию о директорах, акционерах и причинах, по которым компания считает себя налоговым резидентом Великобритании.
Регистрация компании в Великобритании сама по себе не означает автоматического получения сертификата налогового резидентства. HMRC проверяет основания, по которым компания считается резидентом Великобритании для целей соответствующего налогового соглашения.
Согласно внутренним инструкциям налоговой службы HMRC internal manual, когда сотрудник получает запрос на получение справки о резидентстве, он должен сначала проверить:
Основания, по которым следует считать, что компания является резидентом Великобритании, в том числе на основании какого Соглашения об избежании двойного налогообложения и статьи этого Соглашения.
Дату или период, на который клиент требует справку о резидентстве.
Обычно HMRC удостоверяет, что лицо является резидентом Великобритании на дату выдачи справки. Однако HMRC также может удостоверить, что лицо было резидентом в течение определенного периода, если этот период не заканчивается позднее даты выдачи справки (HMRC не может удостоверить, что лицо будет резидентом Великобритании в течение какого-либо периода в будущем, поскольку не может проверить, будет ли это так).
Формат сертификата может несколько отличаться, но обычно он подтверждает:
Название компании
Юридический адрес
То, что компания является резидентом Великобритании для целей налогообложения или в соответствии с определенным налоговым соглашением или конвенцией.
Для получения Tax Residence certificate в Великобритании обращайтесь в компанию Maira Consult.
