С 6 апреля 2025 года в Великобритании вступают в силу налоговые изменения, которые кардинально изменят правила для резидентов, инвесторов и владельцев бизнеса с иностранными доходами. Ниже Вы можете ознакомиться с ключевыми аспектами реформы налоговой системы Великобритании 2025, включая отмену режима ремиттирования, новые статусы QNR и TRF, а также обновление налогообложения наследства (IHT). Информация будет особенно полезной для украинцев, которые планируют переезд или имеют активы за рубежом.
Основные изменения в налоговой системе Великобритании 2025
- Отмена налогового режима ремиттирования и внедрение механизма налогообложения квалифицированных новых резидентов (QNR).
- Введение Временного репатриационного фонда (TRF).
- Пересмотр механизма налогообложения наследства (IHT) и замена концепции «домицилия» на статус «долгосрочного резидента».
- Корректировка структуры исключенных имущественных трастов (EPTs) и, как следствие, изменение в налоговом планировании для нерезидентов.
Отмена режима ремиттирования: что меняется?
Ранее нерезиденты Великобритании могли не платить налоги с иностранных доходов, если они не были переведены в Британию (так называемый режим ремиттирования). С апреля 2025 года этот режим будет отменен.
Вместо этого вводится новый статус для квалифицированных новых резидентов (QNR), который позволит воспользоваться налоговыми льготами в течение первых четырех лет резидентства.
Кто может получить статус QNR и какие преимущества?
QNR (Qualified New Resident) - это физическое лицо, которое станет налоговым резидентом Великобритании, но не имело такого статуса в течение последних 10 лет. Например, лицо, которое не было резидентом Великобритании в период с 6 апреля 2015 года до 5 апреля 2025 года, может получить статус QNR и воспользоваться преимуществами этого нового режима.
Преимущества QNR включают:
- Полное освобождение от налога на иностранные доходы, даже в случае их перевода в Великобританию;
- Отсутствие налога на прирост капитала при условии декларирования таких доходов;
- Освобождение от налогообложения иностранных трастов, если резидент имеет статус QNR.
- Важно, что статус QNR будет действовать только в течение первых 4 лет резидентства.
Temporary Repatriation Facility (TRF): возможность для бывших резидентов
Для лиц, которые ранее пользовались режимом ремитирования, создан специальный Временный репатриационный фонд (TRF). Что он дает:
- Возможность перевести в Великобританию иностранные доходы, полученные до 6 апреля 2025 года;
- Анонсирована сниженная налоговая ставка на распределение доходов из трастов: 12% в 2025/26 году и 15% в 2027/28 году;
- Выгодный механизм легального возврата капитала.
Новые правила налогообложения наследства (Inheritance Tax, IHT)
Вместо принципа «домицилия» появляется понятие «долгосрочный резидент».
Если лицо находилось в статусе налогового резидента Великобритании 10 или более лет из последних 20, оно будет обязано уплачивать налог на наследство со всех активов, включая иностранные. Статус долгосрочного резидента сохраняется до момента, пока лицо не проведет 10 лет за пределами Великобритании.
Существует переходный период до 6 апреля 2028 года для лиц, которые покинут Великобританию в 2025-2026 году.
Изменения в трастах (EPTs): новые правила для учредителей
Исключенные имущественные трасты (Excluded Property Trusts, EPTs), которые часто использовались для снижения налоговой нагрузки, также претерпят изменения:
- Если учредитель траста находился в Великобритании 10 и более лет, траст теряет льготы по IHT.
- Учредители EPT, которые непосредственно владеют активами будут платить налоги на доходы и прирост капитала траста.
- EPTs, созданные до 30 октября 2024 года, остаются освобожденными от налога на наследство - даже если основатель станет долгосрочным резидентом.
Как подготовиться к налоговым изменениям Великобритании 2025?
Реформа налоговой системы Великобритании с 2025 года направлена на повышение прозрачности налогообложения и внедрение нового подхода к иностранным резидентам. Если вы:
- планируете изменить налоговое резидентство;
- имеете доходы или бизнес за пределами Великобритании;
- используете трасты или иностранные компании в структуре собственности.
Обратитесь к юристам Maira Consult для индивидуального анализа ситуации и адаптации вашей финансовой стратегии к новым условиям.
