Парламент Кипра окончательно одобрил масштабную налоговую реформу, которая стала первым системным изменением налогового режима страны за последние 23 года.
Ключевым элементом реформы является повышение ставки корпоративного налога (CIT) с 12,5% до 15%, которое вступит в силу с 1 января 2026 года.
Ранее мы уже анализировали общие параметры реформы и ее влияние на инвесторов в материале Кипр утвердил налоговую реформу: что изменится для бизнеса и инвесторов с 2026 года.
Далее сосредоточимся на конкретных положениях реформы, которые вступили в силу, и их практическом значении для бизнеса за рубежом.
Корпоративный налог на Кипре с 2026 года
С 1 января 2026 года все компании - как кипрские, так и иностранные, работающие через кипрские структуры, - будут платить единую ставку налога на прибыль в размере 15%. Это решение согласовано с требованиями ОЭСР и ЕС относительно глобального минимального налогообложения.
Несмотря на формальное повышение ставки, Кипр сохраняет конкурентоспособность благодаря параллельному снижению налоговой нагрузки на владельцев бизнеса.
Дивиденды, аренда и компенсаторные налоговые изменения
Реформа предусматривает ряд важных изменений, которые существенно влияют на эффективную ставку налогообложения:
отмена правила условного (мнимого) распределения дивидендов (DDD) для прибыли после 2026 года;
снижение специального взноса на оборону (SDC) с фактически выплаченных дивидендов с 17% до 5%;
полная отмена SDC с доходов от аренды.
Такие изменения делают кипрские компании особенно привлекательными для холдинговых, инвестиционных и международных корпоративных структур.
Налоговые стимулы для бизнеса и инноваций
В рамках налоговой реформы Кипр также расширяет стимулы для развития бизнеса:
перенесение налоговых убытков разрешено на 7 лет вместо 5;
увеличен лимит допустимых бизнес-расходов на представительские цели до €30 000;
120% налоговый вычет на R&D и нематериальные активы продлен до 2030 года;
прибыль от криптоактивов облагается налогом по фиксированной ставке 8%;
опционы на акции в рамках утвержденных программ работодателей также облагаются налогом по ставке 8%.
Эти положения создают благоприятную среду для IT-бизнеса, стартапов, финтех- и криптопроектов.
Ужесточение налогового контроля и комплаенса
Реформа также существенно усиливает налоговое администрирование:
обязательная подача деклараций для всех лиц в возрасте от 25 лет;
запрет наличных расчетов за аренду свыше €500;
право налоговых органов требовать финансовые документы за 6 лет;
возможность замораживания деятельности компаний и акций в случае значительной налоговой задолженности.
В то же время налогоплательщики сохраняют право судебного обжалования решений налоговых органов.
Регистрация компании на Кипре после реформы
С учетом новых правил регистрация компании на Кипре остается актуальным решением для международного бизнеса, который ищет сочетание налоговой прозрачности, европейской юрисдикции и стабильной правовой среды.
Несмотря на повышение ставки корпоративного налога до 15%, Кипр не теряет своей привлекательности, а наоборот – формирует уникальную модель для легального международного бизнеса.
Со слов партнера компании Ирины Кучеревой, сочетание 15% корпоративного налога (CIT) и обязательного финансового аудита делает кипрские компании среди немногих в ЕС, отвечающих критериям эффективного налогообложения для целей КИК-отчетности.
В 2026 году Кипр фактически становится уникальной юрисдикцией, которая сочетает:
глобальный минимальный налог 15%;
обязательный аудит;
прозрачную систему ЕС;
благоприятные условия для холдингов, IT- и инвестиционных структур.
Для налоговых резидентов Украины это означает, что кипрская компания может рассматриваться как полноценно налогооблагаемая, что существенно снижает риски дополнительных налоговых начислений в рамках правил контролируемых иностранных компаний - при условии правильной структуры и комплаенса.
