Регистрация компании в США

Получение EIN (Employer Identification Number) представляет собой идентификационный номер для налоговых целей, необходимый для открытия банковского счета и ведения бизнеса. Он может быть получен через Интернет от IRS. Для заявителей без SSN (Social Security Number), а это подавляющее большинство иностранных владельцев, заявка на EIN подается по почте или факсу, что может увеличить срок получения номера до нескольких недель.

Название компании должно быть уникальным и соответствовать требованиям штата, в котором регистрируется бизнес. Важно проверить, не занято ли уже название другой компанией. Обычно проверка названия осуществляется через онлайн-систему государственного секретаря штата.

Для LLC обычно нет требований к минимальному уставному капиталу. Для корпораций необходимо определить размер акционерного капитала, который будет указан в учредительных документах.

Директором компании в США может быть гражданин любой страны. Требования быть резидентом или гражданином США не предъявляется.

Физические и юридические лица: акционером компании может быть как физическое лицо, так и компания (иностранная или американская).

Количество акционеров:

Для C Corporation количество акционеров не ограничено.

Для S Corporation действует ограничение: не более 100 акционеров, и все они должны быть гражданами или резидентами США.

Для корпораций (C Corporation / S Corporation):

• Годовой отчет (Annual Report):

Подача обязательна в большинстве штатов.

Содержит информацию о структуре компании, директорах, акционерах и текущем статусе.

• Налоговая отчетность:

C Corporation: уплачивает корпоративный налог (Federal Corporate Tax) на уровне компании, а затем дивиденды облагаются налогом у акционеров (двойное налогообложение).

S Corporation: прибыль передается акционерам и облагается налогом на их уровне (однократное налогообложение).

Для LLC:

• Годовой отчет: обычно требуется для поддержания активного статуса компании.
• Налоговая отчетность: прибыли и убытки передаются непосредственно владельцам (сквозное налогообложение).

• Для LLC, которая на федеральном уровне классифицируется как foreign-owned U.S. disregarded entity и имеет иностранного владельца с долей 25% или более, могут возникать обязанности по подаче Form 5472 и pro forma Form 1120 в IRS. Это информационная отчетность, а не декларация по налогу на прибыль.
• За неподачу или ненадлежащую подачу Form 5472 предусмотрен штраф в размере $25 000 за каждое нарушение. Если после уведомления IRS нарушение не устранено в течение 90 дней, дополнительно могут начисляться $25 000 за каждые последующие 30 дней без установленного верхнего предела. Требование является федеральным и не зависит от штата регистрации LLC.

Ведение бухгалтерии:

• Финансовая отчетность зависит от объема деятельности компании.
• Для крупных компаний может быть обязательным аудит и подача финансовой отчетности в SEC (Комиссия по ценным бумагам и биржам).
• Большинство малых и средних компаний ведут бухгалтерию на основе доходов и расходов, но не подают публичную отчетность.

Основные налоги при открытии бизнеса в США:

• Федеральный налог на прибыль: в США существуют разные ставки федеральных налогов на прибыль для компаний. Ставка для LLC может изменяться в зависимости от типа бизнеса и дохода.

• Налог с продаж (Sales Tax): большинство штатов взимают налог с продажи товаров и услуг, который может составлять от 2% до 10% в зависимости от штата.

• Налоги на доходы штатов: отдельные штаты имеют собственные налоги на доходы юридических лиц.

Во многих штатах информация о директорах и акционерах является приватной. Например, в Делавэре или Вайоминге имена акционеров обычно не разглашаются публично.

Имена директоров могут быть доступны в открытых реестрах, но это зависит от требований штата. Если цель состоит в сохранении максимальной конфиденциальности, Вайоминг, Делавэр и Невада являются одними из лучших вариантов, поскольку эти штаты не требуют большого объема информации для регистрации и последующей отчетности.